公司财务架构及财务制度

PAGE公司财务架构及财务制度一、总则（一）目的本财务架构及财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司决策提供准确、及时的财务信息支持，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留财务漏洞和管理死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务架构（一）财务部门设置1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。监督财务部门日常工作，确保财务制度执行和财务目标实现。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计核算部负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制等。审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。负责财务档案管理。3.财务管理部进行财务预算编制、执行监控和分析，为公司经营决策提供财务依据。负责资金筹集、调度和管理，优化资金结构，降低资金成本。开展成本费用控制与分析，提出降低成本的措施和建议。4.审计监督部对公司财务收支、经济活动进行内部审计监督，防范财务风险。检查财务制度执行情况，提出改进意见和建议。协助外部审计机构开展审计工作。（二）岗位职责分工1.财务总监岗位职责组织制定公司财务战略规划，报董事会审批后组织实施。建立健全公司财务管理制度体系，确保制度有效执行。领导财务部门团队建设，提高财务人员业务素质和工作效率。审核重大财务决策事项，如投资、融资、利润分配等。定期向董事会汇报公司财务状况和经营成果。2.会计核算主管岗位职责制定会计核算工作计划和流程，组织会计人员开展日常核算工作。审核会计凭证，确保账务处理符合会计准则和公司制度。负责财务报表编制和分析，及时提供准确的财务信息。组织财务清查工作，保证账实相符。协调与税务机关的关系，办理纳税申报等税务事宜。3.会计岗位职责按照会计核算流程，准确记录各项经济业务，编制记账凭证。负责各类明细账、总账的登记和核对工作。协助编制财务报表，提供相关财务数据。整理和保管会计档案，确保档案资料完整、安全。4.财务预算专员岗位职责收集、分析公司历史财务数据和业务信息，为预算编制提供依据。负责年度、季度、月度财务预算的编制工作，确保预算合理、准确。监控预算执行情况，及时发现差异并分析原因，提出调整建议。协助各部门进行预算分解和执行控制。5.资金专员岗位职责制定资金管理计划，合理安排资金收支。负责资金筹集工作，拓展融资渠道，降低融资成本。办理资金收付业务，确保资金安全、及时到账。监控资金账户余额，进行资金头寸分析和调度。编制资金报表，反映资金动态。6.成本费用会计岗位职责负责公司成本费用核算工作，制定成本核算方法和流程。归集和分配成本费用，计算产品或项目成本。分析成本费用变动情况，提出成本控制措施和建议。协助各部门进行成本费用管理和控制。7.审计专员岗位职责制定内部审计计划和方案，组织实施审计工作。对公司财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度执行情况。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。撰写审计报告，向管理层汇报审计结果。三、财务制度（一）财务审批制度1.审批原则分级审批原则：根据金额大小和业务性质，确定不同层级的审批权限。先申请后审批原则：各项费用支出、资金使用等必须先提交申请，经审批通过后方可执行。谁审批谁负责原则：审批人对审批事项的真实性、合理性和合规性负责。2.审批流程费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，附上原始凭证，经部门负责人审核签字后，交财务审核，再报分管领导审批，最后由总经理批准报销。资金支付审批流程：业务部门提出资金支付申请，填写资金支付审批表，经部门负责人、财务审核、分管领导审批后，报总经理批准支付。重大资金支出还需经董事会审议通过。（二）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报董事会审批。2.预算执行与监控公司年度预算经董事会批准后，分解下达至各部门执行。各部门应严格按照预算控制各项业务活动。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现差异并督促相关部门采取措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报总经理审批。重大预算调整需经董事会审议通过。（三）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，选择合适的融资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。对融资方案进行可行性分析和风险评估，确保融资活动合法合规、成本合理、风险可控。与金融机构保持良好沟通，及时办理融资手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，严格按照审批流程办理资金支付业务。合理安排资金用途，优化资金配置，提高资金使用效率。优先保障公司正常生产经营、重点项目建设等资金需求。加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。对重大资金支出进行跟踪监控，确保资金安全。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格遵守银行结算纪律。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。做好资金收支记录，及时编制资金报表，反映资金动态。（四）资产管理制度1.固定资产管理制定固定资产目录和分类标准，明确固定资产确认条件和计量方法。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理：制定存货采购计划，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，准确计算存货成本。应收账款管理：建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估和分类管理。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。加强应收账款催收工作，定期与客户核对账目，及时收回账款。对逾期应收账款采取有效措施进行追讨，降低坏账损失。（五）成本费用管理制度1.成本费用核算明确成本费用核算对象和范围，根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。按照权责发生制原则，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确。定期编制成本费用报表，分析成本费用变动情况，为成本控制和决策提供依据。2.成本费用控制建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解到各部门和各环节。加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。开展成本费用分析和对标管理，寻找降低成本费用的潜力点，采取有效措施进行改进。（六）收入利润管理制度1.收入管理规范收入确认原则和方法，确保收入确认符合会计准则和相关法律法规要求。加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行和变更进行全程监控，确保销售收入及时足额确认。建立客户档案，加强客户关系管理，提高客户满意度和忠诚度。定期对收入情况进行分析，关注收入结构变化和市场动态，为公司经营决策提供支持。2.利润分配管理根据公司章程和相关法律法规规定，制定利润分配政策，明确利润分配的原