铝厂财务制度

PAGE铝厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铝厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保铝厂的财务工作合法、合规、有序进行，提高铝厂的经济效益和社会效益，为铝厂的持续发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于铝厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映铝厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖铝厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为铝厂决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置铝厂设立独立的财务部门，负责铝厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，全面负责铝厂的财务工作，组织制定和实施财务管理制度，参与铝厂的重大决策，对铝厂的财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责铝厂的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，确保会计信息的真实、准确、完整。3.出纳人员：负责铝厂的现金收付、银行结算和资金保管等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导铝厂的财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全铝厂的财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。参与铝厂的重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调铝厂与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护铝厂的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映铝厂的经济业务。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为铝厂管理层提供决策依据。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。遵守国家财经法规和财务制度，对财务工作中的违法违规行为及时提出纠正意见。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础铝厂采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计报表格式进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和铝厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（四）会计账簿登记会计人员应按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（五）财务报表编制1.财务报表种类：铝厂应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应由单位负责人、财务负责人和制表人签字并盖章。3.报送时间：月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道：铝厂的资金筹集渠道主要包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。2.筹资决策：在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、筹资风险、资金需求等因素，选择合理的筹资方式和筹资结构，确保筹资活动的合法性、合理性和效益性。3.筹资审批：铝厂的筹资活动应按照规定的程序进行审批。重大筹资事项应经铝厂董事会或股东会审议通过，并报相关部门备案。（二）资金使用1.资金预算：铝厂应编制年度资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等内容。2.资金审批：资金使用应严格按照审批程序进行。各项资金支出应根据不同的用途和金额，分别由相关部门负责人、财务负责人和铝厂负责人审批。3.资金支付：出纳人员应根据审批后的资金支付申请，及时办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。（三）资金结算1.银行账户管理：铝厂应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户应严格实行审批制度，未经批准不得擅自开立、变更或撤销银行账户。2.银行结算方式：铝厂应根据业务需要，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。银行结算应严格遵守银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。3.资金对账：财务部门应定期与银行进行资金对账，核对银行存款余额、发生额等信息，确保资金账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。（四）资金内部控制1.岗位分离：资金管理岗位应与会计核算岗位、出纳岗位等相互分离，明确各岗位的职责权限，防止资金管理中的舞弊行为。2.授权审批：建立健全资金授权审批制度，明确资金审批的流程、权限和责任。重大资金支出应实行集体决策制度。3.监督检查：加强对资金管理的监督检查，定期对资金收支情况进行审计和检查，及时发现和纠正资金管理中的问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则铝厂应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限、不同产品成本的界限。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.成本费用预算：铝厂应编制年度成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各产品。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施控制成本费用。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门、各产品的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。（四）成本费用报销1.报销流程：成本费用报销应按照规定的流程进行。报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并经相关部门负责人、财务负责人和铝厂负责人审批后，到财务部门办理报销手续。2.报销标准：明确各项成本费用的报销标准，严格按照标准进行报销。对于超标准的费用支出，应经特殊审批。3.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，不得使用虚假发票报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：固定资产是指铝厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类：固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.购置预算：固定资产购置应纳入年度预算管理，根据铝厂的生产经营需要和资金状况，合理安排购置计划。2.购置审批：固定资产购置应按照规定的程序进行审批。重大固定资产购置事项应经铝厂董事会或股东会审议通过，并报相关部门备案。3.购置方式：固定资产购置可采用自行采购、招标采购、委托采购等方式。采购过程应严格遵守相关法律法规和采购制度，确保采购的合法性、公正性和效益性。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限和折旧率按照国家有关规定和铝厂的实际情况确定。2.折旧计算：每月应按照规定的折旧方法和折旧率计算固定资产折旧，并编制折旧计算表。折旧计算表应经财务负责人审核签字。3.折旧调整：固定资产折旧年限、折旧方法等如有变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产清查1.清查周期：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查内容：清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。3.清查结果处理：清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定的审批权限进行核销，并调整相关账目。七、存货管理（一）存货定义与分类1.定义：存货是指铝厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.分类：存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等类别。（二）存货采购1.采购计划：根据铝厂的生产经营需要和库存情况，编制存货采购计划。采购计划应明确采购品种、数量、时间等要求。2.采购审批：存货采购应按照规定的程序进行审批。重大存货采购事项应经铝厂董事会或股东会审议通过，并报相关部门备案。3.采购方式：存货采购可采用自行采购、招标采购、委托采购等方式。采购过程应严格遵守相关法律法规和采购制度，确保采购的合法性、公正性和效益性。（三）存货入库1.验收程序：存货入库前应进行验收，验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格的存货应办理入库手续，填写入库单。2.入库单管理：入库单应一式多联，分别由采购部门、仓库部门、财务部门等留存。入库单应及时传递给财务部门，作为记账的依据。（四）存货发出1.发出审批：存货发出应按照规定的程序进行审批。发出存货应根据不同的用途和金额，分别由相关部门负责人、财务负责人和铝厂负责人审批。2.发出方式：存货发出可采用领料单、销售发票等方式。发出存货应及时办理出库手续，填写出库单。3.出库单管理：出库单应一式多联，分别由仓库部门、销售部门、财务部门等留存。出库单应及时传递给财务部门，作为记账的依据。（五）存货盘点1.盘点周期：定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年至少进行一次全面盘点。2.盘点内容：清查内容包括存货的数量、品种、规格、质量、账面价值等。3.盘点结果处理：清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的存货应按照同类或类似存货的市场价格入账；盘亏、毁损的存货应按照规定的审批权限进行核销，并调整相关账目。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：铝厂应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.编制要求：财务报告应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应由单位负责人、财务负责人和制表人签字并盖章。3.报送时间：月度财务报告应在月度终了后[X]日内报送；季度财务报告应在季度终了后[X]日内报送；年度财务报告应在年度终了后[X]日内报送。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括资产负债分析、利润分析、现金流量分析、成本费用分析等内容。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为铝厂管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：铝厂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务工作中的问题。2.外部监督：接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合相关部门的工作。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应在铝厂董事会或管理层的领导下开展工作。2.审计职责：对铝厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情