财务室财务制度

PAGE财务室财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，做到无遗漏、无死角管理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务室职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。5.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务室工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，监督制度执行情况，及时发现和解决问题。组织财务核算和报表编制工作，确保财务信息准确、及时、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告，为公司决策提供参考。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助完成税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低税务成本。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收支问题。（三）财务人员职业道德与纪律1.财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。3.严禁利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等利益相关方的贿赂或不正当利益。4.遵守财务工作纪律，严格按照财务制度和操作流程办理各项业务，不得擅自违规操作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.各项资产的计价方法、折旧方法、摊销方法等会计估计应符合公司实际情况，并保持相对稳定。如有变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准后进行相应调整。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后作为记账依据。2.按照国家会计制度规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.每月末、季末和年末，会计人员应及时编制财务报表，并经财务经理审核后报公司管理层。财务报表应进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，并报财务室汇总。2.财务室负责审核各部门资金预算，结合公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.年度资金预算经批准后，分解为季度和月度资金预算，各部门应严格按照预算执行，确保资金合理使用。4.财务室定期对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差，并提出调整建议，报公司管理层审批后进行预算调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。3.办理资金筹集业务时，应与相关金融机构签订合同或协议，明确双方权利义务，确保资金筹集安全。4.财务室负责资金筹集的核算和管理工作，及时记录资金筹集情况，定期向公司管理层报告资金筹集进展和资金状况。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配原则。各部门使用资金应提前向财务室提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等信息。2.财务室根据资金预算和公司资金状况，对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批后安排资金支付。3.资金支付应严格按照公司财务制度和审批流程进行，确保支付凭证真实、合法、有效，支付手续齐全。4.加强资金使用过程的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用，确保资金使用安全和效益。（四）银行账户管理1.公司根据业务需要，经公司管理层批准后开设银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应严格按照国家法律法规和银行相关规定办理。2.财务室负责银行账户的日常管理工作，包括账户信息维护、资金收付记录、银行对账单核对等。3.定期与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。（五）库存现金管理1.公司库存现金限额由财务室根据公司日常现金收支情况合理确定，并报开户银行批准。库存现金应严格按照限额管理，不得超限额存放现金。2.出纳负责库存现金的收付和保管工作，确保现金收付准确无误，现金保管安全。每日终了，应将库存现金与现金日记账余额核对相符，做到日清月结。3.严格执行现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应处理，并报财务经理和公司管理层。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应严格按照本制度资金管理相关规定进行管理。2.应收及预付款项应收账款应及时清理，加强应收账款的跟踪和催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。预付款项应严格按照合同约定支付，加强对预付款项的管理和监督，及时跟踪预付款项的使用情况，确保预付款项安全。对于确实无法收回的应收款项，应查明原因，经公司管理层批准后计提坏账准备，并进行相应账务处理。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，经公司管理层批准后进行相应处理，并调整存货账面价值。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理要求。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准后进行相应调整。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，经公司管理层批准后办理相关手续。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.对使用寿命有限的无形资产，应按照预计使用寿命采用直线法进行摊销，并计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。4.加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用准确归集到相应的产品、项目或部门，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制本部门成本费用预算，并报财务室汇总。财务室负责审核各部门成本费用预算，结合公司整体经营目标和成本费用状况，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。2.成本费用预算经批准后，分解为季度和月度成本费用预算，各部门应严格按照预算执行，控制成本费用支出。财务室定期对成本费用预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差，并提出调整建议，报公司管理层审批后进行预算调整。3.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出。采购部门应合理控制采购成本，优化采购渠道，降低采购价格；生产部门应加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；销售部门应合理控制销售费用，提高销售效益。4.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用预算执行情况进行考核评价。将成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用支出。（三）成本费用报销规定1.公司员工发生的成本费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.员工报销成本费用时，应填写报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务室审核。3.财务室对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、报销金额合理性等。审核无误后，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批后的报销凭证，由出纳办理报销支付手续。报销支付方式应符合公司财务制度规定，确保报销资金安全。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入按照权责发生制原则确认，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入实现。2.不同销售方式下的收入确认时间按照国家相关会计准则规定执行。（二）收入核算与管理1.财务室应按照国家会计准则和公司财务制度，对各项收入进行准确核算，及时记录收入实现情况。2.加强收入管理，建立收入台账，详细记录收入来源、金额、客户信息等内容。定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，并查明原因，采取相应措施。3.严格按照合同约定收取款项，确保收入及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应加强催收工作，必要时采取法律手段维护公司合法权益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.财务室负责税务申报工作，根据公司实际经营情况，准确计算应纳税额，按时填报各类纳税申报表，并报送主管税务机关。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报工作符合法律法规要求。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。2.财务室应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合公司实际经营情况和税收政策，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，财务室负责对公司财务活动进行日常监督和检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确、完整。2.财务人员应严格履行职责，对财务收支、资金使用、资产管理等业务进行审核和监督，发现问题及时报告并提出整改建议。3.定期对公司财务状况进行内部审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、预算执行情况审计等。内部审计工作应由独立的审计部门或人员负责实施，审计报告应报公司管理层。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计意见，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向公司管理层报告。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保资料齐全、完整