小型戏院财务制度

PAGE小型戏院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型戏院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障戏院的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于小型戏院及其所属各部门、各经营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映戏院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖戏院财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为戏院决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小型戏院应设置独立的财务部门，负责戏院的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责戏院的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为戏院决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门应根据戏院的发展战略、经营计划和上年度财务预算执行情况，编制下一年度的财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容。各部门应根据戏院的总体预算目标，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报戏院管理层审批。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应进行重点监控，并要求其说明原因，提出改进措施。（三）预算考核1.戏院应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，作为部门和员工绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）票房收入1.票房收入是戏院的主要收入来源，应按照规定的票价和售票系统进行售票。2.售票人员应认真核对观众身份信息，确保售票信息的准确性。3.票房收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。4.财务部门应定期对票房收入进行核对和统计，确保收入数据的真实性和完整性。（二）其他收入1.戏院的其他收入包括广告收入、场地租赁收入、演出赞助收入等。2.各项其他收入应签订相关合同或协议，明确收入的金额、支付方式、支付时间等条款。3.财务部门应按照合同或协议的约定，及时收取其他收入，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括演出成本、设备维护成本、场地租赁成本等。2.管理费用：包括人员工资、办公费用、差旅费等。3.销售费用：包括广告宣传费用、促销费用等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.各部门应根据成本费用预算，严格控制各项成本费用支出。2.对于重大成本费用支出项目，应进行可行性研究和审批。3.财务部门应加强对成本费用的核算和监控，定期进行成本费用分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）费用报销管理1.费用报销应按照戏院的规定流程进行，填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等凭证。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得虚报、冒领。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。4.费用报销审批权限应根据金额大小进行划分，超过一定金额的报销申请应报戏院管理层审批。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理戏院应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应通过合法的票据进行，确保现金交易的真实性和合法性。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。2.银行存款管理戏院应按照规定在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。财务人员应定期核对银行存款账目，确保银行存款余额的准确性。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。3.应收账款管理财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产购置戏院购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、交货时间等条款。财务部门应按照合同约定支付款项，并进行相应的账务处理。2.固定资产折旧戏院应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产清查戏院应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.戏院的无形资产包括商标权、著作权、专利权等。2.无形资产的取得应按照规定进行评估和计价，并进行相应的账务处理。3.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限不得低于法律规定的有效期限。七、财务报告与分析（一）财务报告1.戏院应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。3.财务报告应经财务经理审核、戏院管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对戏院的财务状况和经营成果进行分析，为戏院决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等内容。3.财务分析报告应提出问题和建议，为戏院管理层制定经营策略提供参考。八、税务管理（一）税务登记戏院应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）纳税申报1.戏院应按照规定的纳税期限，如实申报缴纳各项税款。2.财务人员应认真核算应纳税额，确保纳税申报的准确性。3.对于享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续，并进行相应的账务处理。（三）税务风险管理1.戏院应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。2.定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保税务合规。九、财务监督与审计（一）内部监督1.戏院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审