怎样行为违反财务制度

PAGE怎样行为违反财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，保障公司/组织的合法权益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织内所有部门及全体员工。3.制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务行为规范1.收入管理销售收入销售业务应严格按照合同约定执行，确保收入及时、足额确认。不得虚增或提前确认收入，严禁通过虚构交易、伪造销售凭证等手段操纵收入数据。销售人员应及时将销售合同、发货单、发票等相关资料传递给财务部门，财务部门应认真核对，确保收入核算准确无误。其他收入对于租金收入、利息收入、投资收益等其他收入，应按照相关合同或协议规定及时入账，不得隐瞒、截留或挪用。财务人员应定期对其他收入进行清查核实，确保收入的真实性和完整性。2.支出管理费用报销员工应严格按照公司/组织规定的费用报销流程进行报销，提供真实、合法、有效的报销凭证。报销凭证应包括发票、收据、审批单等，且发票应符合国家税收法规要求。严禁报销虚假费用，如虚构业务、虚开发票等。对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。审批人应认真履行审批职责，对报销事项的真实性、合理性进行审核，不得敷衍塞责或违规审批。采购支出采购业务应遵循公平、公正、公开的原则，通过正规渠道进行采购。采购合同应明确采购金额、付款方式、交货时间等条款，确保采购活动合法合规。采购人员应及时将采购发票、验收单等资料提交给财务部门，财务部门应按照合同约定进行付款审核，确保采购支出的准确性和合规性。严禁通过关联交易、利益输送等方式谋取私利，损害公司/组织利益。3.资产管理货币资金公司/组织应建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。现金收付应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，库存现金应定期盘点，做到账实相符。银行存款应定期核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。固定资产固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等应按照公司/组织规定的流程进行管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。严禁未经授权擅自处置固定资产，不得故意低估固定资产价值，造成国有资产流失。对于固定资产的报废、出售等处置收入，应及时足额入账。存货存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节应严格管理，确保存货的安全和完整。存货应定期进行盘点，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。严禁通过虚增或虚减存货数量、成本等手段调节利润，不得擅自挪用、积压存货。4.票据管理公司/组织应加强票据管理，建立票据登记制度。各类票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定进行，确保票据的安全。发票开具应真实、准确、完整，不得开具虚假发票或与实际业务不符的发票。对于收到的发票，应认真审核其真实性、合法性，不符合要求的发票不得作为报销凭证。严禁非法买卖票据，不得私自印制、伪造、变造票据。三、财务审批流程1.一般费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审批，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性，签字批准后提交给财务部门。财务部门对报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性以及报销金额是否符合公司/组织规定标准。审核通过后，报分管领导审批。分管领导根据公司/组织财务状况和相关规定进行审批，审批通过后，报销单返回财务部门进行报销支付。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目，如大额投资、重大采购等，应提前进行预算申报。项目负责人应编制详细的项目预算，说明支出的必要性、合理性和预计金额等。预算申报提交给财务部门审核，财务部门结合公司/组织财务状况和资金安排进行审核，提出意见后报公司/组织管理层审议。公司/组织管理层对预算进行审议批准后，项目负责人按照预算组织实施。在支出过程中，应严格按照审批后的预算执行，如需调整预算，应重新履行审批程序。支出完成后，项目负责人应及时办理报销手续，按照一般费用报销审批流程进行审批支付。四、财务监督与检查1.内部审计监督公司/组织应设立内部审计部门，定期对公司/组织财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点。审计工作应按照审计程序进行，包括审计准备、审计实施、审计报告等环节。对于审计发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。被审计部门应积极配合内部审计工作，认真落实整改要求。2.财务自查自纠财务部门应定期组织开展财务自查自纠工作，对财务制度执行情况、财务数据准确性等进行全面检查。自查自纠工作应形成书面报告，报送公司/组织管理层。在自查过程中，如发现问题应及时进行整改，并分析问题产生的原因，采取有效措施加以防范。对于自查中发现的违规行为，应按照公司/组织规定严肃处理。3.外部监督检查公司/组织应积极配合国家有关部门的监督检查，如税务机关的税收检查、财政部门的财务监督等。对于外部监督检查提出的问题，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。关注行业监管动态，及时了解并遵守行业相关财务规定和要求。对于行业协会等组织开展的自律检查等活动，应积极参与，不断规范公司/组织财务行为。五附则1.本财务制度自发布之日起生效