家乐福超市财务制度

PAGE家乐福超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家乐福超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市经营活动的正常进行，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于家乐福超市及其所属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务信息，保证财务报表的及时报送。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制超市年度财务预算、决算，并监督执行情况。2.进行财务核算，编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。4.制定和执行成本费用控制制度，降低经营成本。5.参与超市的经济决策，提供财务分析和建议。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。7.管理财务档案，保证档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。协调与其他部门的关系，参与超市重大决策。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正。2.会计负责日常财务核算工作,编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，进行财务分析。协助财务经理进行预算编制和成本控制。负责税务申报和缴纳，整理税务资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据超市年度经营目标和本部门业务情况，编制下一年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成超市年度预算草案。（二）预算审批1.超市年度预算草案经管理层审核后，提交董事会审批。2.董事会审批通过后的预算作为超市年度经营活动的依据，各部门必须严格执行。（三）预算执行与监控1.各部门应将预算指标分解到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大偏差，应及时上报管理层，进行调整和处理。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请。2.申请应说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。3.财务部门对申请进行审核，报管理层审批后进行预算调整。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.商品销售收入在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，超市不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.对于销售折扣、折让和退回，应按照相关规定进行处理，冲减当期销售收入。（二）销售收款管理1.超市应建立健全销售收款制度，明确收款流程和责任。2.销售人员应及时将销售订单传递给财务部门，财务部门根据订单开具发票，并跟踪收款情况。3.对于现金收款，应严格执行现金管理制度，确保现金安全。对于银行收款，应及时核对银行到账情况，确保资金及时足额到账。（三）应收账款管理1.财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时与客户沟通，催收账款。2.对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后核销。五、成本费用管理（一）成本核算原则1.超市成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本合理分摊到各经营环节和产品中。2.成本核算应包括采购成本、库存成本、销售成本等内容。（二）采购成本管理1.采购部门应建立供应商评估和选择制度，选择优质供应商，降低采购成本。2.采购人员应严格按照采购合同进行采购，确保采购商品的质量和价格合理。3.财务部门应审核采购发票和相关凭证，确保采购成本的真实性和准确性。（三）库存成本管理1.超市应建立库存管理制度，定期盘点库存，确保库存数量的准确性。2.采用先进先出法、加权平均法等来计算库存成本，保证成本核算的一致性。3.对于库存商品的损耗、报废等情况，应及时进行处理，计入相关成本费用。（四）销售成本管理1.销售成本应与销售收入相配比，按照实际销售数量和成本计算方法结转销售成本。2.财务部门应定期核对销售成本与库存成本的结转情况，确保成本核算的准确性。（五）费用控制1.超市应制定费用预算和控制制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.各部门应严格按照费用预算控制费用支出，对于超预算的费用支出，应报管理层审批。3.财务部门应加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。六、资金管理（一）资金筹集1.根据超市经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.可以通过银行贷款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。3.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用范围和审批流程。2.资金使用应按照预算执行，优先保障重点项目和业务的资金需求。3.加强对资金使用的监控，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的及时性和准确性。2.加强与银行等金融机构合作,优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等的保管。2.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、挪用等情况发生。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别进行管理。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.购置固定资产应签订合同，并严格按照合同执行。3.财务部门应审核固定资产购置发票和相关凭证，及时进行账务处理。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。2.财务部门应定期计算固定资产折旧，并编制折旧计提表。3.固定资产折旧应计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报管理层审批后进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。3.财务部门应审核固定资产处置相关凭证，确保处置过程合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对超市的财务状况、经营成果和现金流量进行评价和分析。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为管理层决策提供依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内