食品药品办公室财务制度

PAGE食品药品办公室财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范食品药品办公室的财务管理行为，加强财务内部控制，确保财务工作的规范化、科学化和精细化，保障食品药品办公室各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护财经纪律，防范财务风险。（二）适用范围本制度适用于食品药品办公室及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖食品药品办公室的各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置食品药品办公室设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。组织实施财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。负责财务数据的统计和上报工作。严格执行财务制度，对财务收支进行审核和监督。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.食品药品办公室应根据年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各项收入来源进行预测；支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，包括人员经费、公用经费、项目经费等。4.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。5.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，汇总编制年度财务预算草案，报食品药品办公室领导审批后，提交上级主管部门或财政部门。（二）预算执行1.食品药品办公室应严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，严格控制预算支出，不得擅自调整预算。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等，并报食品药品办公室领导批准后，提交上级主管部门或财政部门备案。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则。2.预算调整的申请应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容。3.预算调整的审批程序为：部门提出申请，财务部门审核，食品药品办公室领导审批。4.预算调整后，财务部门应及时调整相关的财务数据和财务报表，并按照规定进行备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考。2.食品药品办公室应建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围食品药品办公室的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知和相关规定确认。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入应在实际收到时确认收入。4.经营收入应在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。5.其他收入应在实际收到时确认收入，并按照相关规定进行核算。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行收费政策，依法依规收取各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类食品药品办公室的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.重大支出重大支出是指金额较大、涉及面广、影响深远的支出项目，如基本建设项目、大型设备购置、大额会议费、大额培训费等。重大支出应按照规定的程序进行申报和审批，一般包括项目申报、可行性研究、预算编制、项目评审、领导决策等环节。重大支出项目经批准后，应按照项目预算和相关规定组织实施，并严格控制支出进度和质量。（三）支出标准与范围1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出应按照国家和地方有关规定以及食品药品办公室的实际情况制定合理的标准，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，严格控制项目支出范围，确保专款专用。（四）支出控制措施1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行审批程序。2.加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。3.严格控制各项费用支出标准，不得超标准支出。4.加强对项目支出的管理，建立项目支出跟踪问效机制，确保项目资金的使用效益。六、资产管理（一）资产分类食品药品办公室的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责。2.财务部门应建立资产台账，对资产的增减变动情况进行详细记录。3.使用部门应指定专人负责资产的日常管理，做好资产的保管、维护、清查等工作。4.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，一般包括资产清查、评估、提出处置方案、报领导审批等环节。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类食品药品办公室的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任。3.加强对负债的核算和监督，及时清理债务，确保债务的按时偿还。4.严格执行国家有关债务管理的规定，不得擅自举借债务。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.食品药品办公室应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送规范。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供准确、有用的财务信息。九、财务监督（一）内部监督1.食品药品办公室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在