康得新财务制度

PAGE康得新财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范康得新复合材料集团股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和高效运作。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，进行财务风险评估和控制。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员配备与管理1.根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责和权限。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。3.建立健全财务人员岗位轮换制度，防范财务风险，促进财务人员全面发展。4.对财务人员的工作进行绩效考核，激励财务人员积极履行职责，提高工作效率和质量。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持其相对稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系，并明确各科目核算内容和使用方法。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应按规定进行审批和调整，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行总账与明细账的核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。4.期末，按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照国家统一的会计制度规定和监管要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，并经公司负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。3.加强财务报表分析工作，为公司决策提供有力支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，并提出改进建议。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、筹资计划等编制，确保资金收支平衡。3.各部门应按照公司资金预算管理要求，按时报送资金预算草案，经财务部门审核、汇总后，报公司管理层审批。4.严格执行资金预算，对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保筹资渠道合法、合规、安全。3.加强对筹资活动的风险管理，对筹资成本、筹资风险等进行评估和控制。4.公司应与金融机构建立良好的合作关系，争取优惠的筹资条件，降低筹资成本。（三）资金使用管理1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金支付应严格按照审批程序进行，确保资金使用的真实性、合法性和合理性。3.加强对资金使用的监督和检查，严禁资金挪用、侵占等违法违规行为。4.优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金用于生产经营、投资等活动。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.严格执行现金收支审批制度，严禁白条抵库、坐支现金等行为。4.加强银行存款账户管理，定期对银行账户进行清理，防范银行账户风险。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监督。2.销售部门应在销售合同签订前，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时跟踪应收账款的回收情况，定期与销售部门核对账目，对逾期应收账款进行预警和催收。4.对确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销，并在财务报表附注中披露。（三）存货管理1.制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.建立存货采购审批制度，合理控制存货采购数量和成本。3.加强存货验收管理，确保存货的质量和数量符合要求。4.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。5.合理确定存货计价方法，确保存货成本的准确核算。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。5.对固定资产处置应按照规定进行审批，确保处置过程合法、合规、公开、公正。（五）无形资产与其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.对无形资产进行合理计价、摊销和核算，确保无形资产价值的准确反映。3.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，确保资产的合理核算和有效管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，真实反映公司经营活动的成本和费用支出。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行、控制和分析。2.各部门应根据公司成本费用预算管理要求，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用目标的实现。3.加强成本费用核算和分析工作，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。4.严格控制各项费用支出，对费用报销进行严格审核，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析等，为公司决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门加强成本费用管理。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展战略和资金需求，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配政策1.公司制定利润分配政策时，应综合考虑公司的盈利水平、资金需求、股东回报等因素。2.利润分配政策应明确利润分配的形式、比例、时间等内容，并经公司股东大会审议通过。3.公司应根据实际经营情况和市场环境变化，适时调整利润分配政策，但调整应符合法律法规和公司章程的规定，并提前公告。（三）利润分配程序1.公司年度利润分配方案由董事会提出，经监事会审核后，提交股东大会审议通过。2.公司应按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配实施情况。八、税务管理（一）税务管理制度1.建立健全税务管理制度，加强税务管理工作的规范化、科学化。2.明确税务管理职责，确保税务工作的顺利开展。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行税务申报和缴纳。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司整体利益和长远发展，避免因税务筹划不当带来的税务风险。九、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法，确保财务内部控制的有效性。（二）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的监督和管理，防范财务人员违法违规行为。（三）外部审计与监督1.按照法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确