上墙财务制度

PAGE上墙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及各下属分支机构、职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，数据清晰。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、运用和管理公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产安全完整。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况，定期进行工作总结。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。负责财务人员的培训、考核和管理，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，做到账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据真实、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。参与公司资产清查工作，核实资产状况。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务审批流程1.一般费用审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用内容、金额、事由等。将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性，以及费用是否符合公司规定。审核通过后签字。报总经理审批，总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批。审批通过后，出纳根据报销金额支付款项。2.重大支出审批流程项目负责人提出重大支出申请，详细说明支出项目、金额、用途、预期效益等。提交财务部门进行初步审核，财务部门对支出的必要性、可行性、资金来源等进行审核，并出具审核意见。组织相关部门进行论证，如涉及采购项目，需采购部门、技术部门等共同参与，对项目的技术要求、市场情况等进行评估。报总经理办公会或董事会审批，根据公司决策机制，由相应决策机构进行审议和批准。财务部门根据审批意见安排资金支付，并对支出进行跟踪和监督。四、预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和发展规划，编制公司年度预算草案。年度预算草案提交总经理办公会或董事会审议批准。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按照预算目标进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出预警。各部门根据实际情况确需调整预算的，应提前向财务部门提出申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，报总经理办公会或董事会审批。经批准后，方可调整预算。3.预算考核年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核，考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行惩罚。预算考核结果作为部门和员工绩效评价的重要依据。五、收入管理1.收入确认原则公司按照国家会计准则和相关规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入。对于提供劳务收入，在劳务已经提供，相关的经济利益很可能流入公司，且收入的金额能够可靠地计量时，确认劳务收入。让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足相关经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入。2.销售合同管理销售部门负责销售合同的签订和执行，合同内容应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等。销售合同签订后，及时提交财务部门备案，财务部门对合同的收款条款、结算方式等进行审核，确保符合公司财务规定。销售部门应跟踪合同执行情况，及时与客户沟通协调，确保按时收回货款。财务部门定期对销售合同执行情况进行核对，监督货款回收情况。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，督促销售部门采取措施收回款项。对于长期拖欠的应收账款，应进行专项跟踪管理，必要时通过法律手段追讨欠款。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门提供必要的协助和支持。将应收账款回收率纳入销售部门绩效考核指标。六、成本费用管理1.成本核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，将与生产经营相关的成本费用合理归集到相应的产品、项目或期间。成本核算采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本计算准确、合理。严格区分生产成本和期间费用，不得随意混淆或分摊成本费用。2.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用支出。采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，加强采购合同管理，确保采购物资的质量和价格合理。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制原材料消耗、能源消耗等。行政管理部门应严格控制费用支出，精简办公流程，节约办公费用。加强对各项费用的审批和监控，杜绝不合理支出。3.费用报销规定费用报销必须取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、清晰。报销费用应符合公司规定的开支范围和标准，不得超支报销。对于大额费用支出，应提供详细的支出说明和相关证明材料。费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、净值等信息。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，购置后及时办理入账手续。固定资产折旧采用平均年限法或加速折旧法，折旧政策一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并按规定处理。2.流动资产（存货、货币资金等）管理存货管理存货包括原材料、在产品、产成品等。财务部门负责存货的核算，建立存货明细账，记录存货的收发存情况。采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排采购，避免存货积压或缺货。仓储部门应加强存货的保管，确保存货安全完整，定期对存货进行盘点，发现盘盈、盘亏等情况及时报告并处理。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保成本计算准确。货币资金管理公司货币资金包括现金、银行存款等。出纳负责货币资金的收付和保管，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，不得超限额存放现金。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对货币资金收支的审批和监控，严禁坐支现金，严禁公款私存。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。财务部门负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保申报数据准确、完整。建立税务台账，记录各项税款的计算、申报、缴纳情况，便于查询和核对。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应积极开展税务筹划工作，合理降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策执行情况，解决税务问题。3.税务风险管理识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。加强对税务法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和业务水平。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和纠正税务风险隐患。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。撰写财务分析报告，报告内容应逻辑清晰、数据准确、分析深入，具有针对性和实用性。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门负责对公司财务活动进行日常监督。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支、会计核算等进行审核和监督，确保财务工作合法合规。定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改