分众传媒财务制度

PAGE分众传媒财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分众传媒（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于分众传媒及其所属各部门、子公司、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务决策支持。对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制财务报表，确保财务报表的准确性和及时性。协助进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。协助编制资金报表，及时反映资金收支情况。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德诚实守信，保守公司财务秘密。廉洁奉公，遵守财经纪律。客观公正，如实反映财务状况。2.培训与发展定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。鼓励财务人员参加相关职业资格考试，提升职业能力。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置与核算1.根据公司业务特点和财务管理需要，设置合理的会计科目体系。2.明确各会计科目的核算内容和方法，确保财务核算的准确性和一致性。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和公司内部规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当真实、准确、完整，经财务负责人审核、公司管理层批准后对外报送。（四）财务档案管理1.对公司财务档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。2.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税务资料等。3.规定财务档案的保管期限，期满后按照相关规定进行销毁。四、预算管理制度（一）预算编制1.每年定期开展预算编制工作，涵盖公司年度经营活动的各个方面。2.各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请需说明调整原因、调整内容和调整对公司财务状况及经营成果的影响。3.预算调整经公司管理层审议通过后，报董事会批准。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。3.严格按照相关法律法规和金融监管要求进行资金筹集活动，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司核心业务和发展战略。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。（三）资金结算1.规范公司资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付的合规性。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控公司资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，保证账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的合理性和必要性。2.固定资产折旧按照国家规定和公司会计政策，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧政策进行评估和调整。3.固定资产处置将闲置、报废的固定资产及时进行处置，确保资产的有效利用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家规定和公司会计政策，确认和计量无形资产。对无形资产进行定期评估，确保无形资产的价值真实可靠。2.无形资产摊销按照规定的期限和方法，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销政策进行评估和调整。七、成本费用管理制度（一）成本费用核算1.明确公司成本费用的核算对象和范围。2.按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用。3.加强成本费用的分类核算，为成本控制和分析提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门。2.加强对成本费用支出过程的监控，严格控制各项成本费用的开支。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现问题并采取改进措施。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合公司财务制度规定。3.加强对成本费用报销的审核，确保报销费用的合理性和合规性。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.兼顾公司发展和股东利益，合理分配利润。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.利润分配方案经股东大会审议通过后实施。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确、按时进行纳税申报，确保公司依法纳税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计机构独立行使审计职权，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.加强对内部审计工作的监督和管理，确保内部审计工作的质量和效果。（二）外部审计1.按照国家规定和公司要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和协助。3.对外部审计报告提出的问题及时进行整改，并将整改情况向公司管理