契约化管理财务制度

PAGE契约化管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在通过契约化管理方式，规范公司财务管理行为，确保财务活动合法合规、准确高效，保障公司资产安全，维护股东及相关利益者权益，为公司持续健康发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.契约化原则：以契约形式明确公司与各部门、各岗位在财务活动中的权利、义务和责任，强化契约约束，保障制度有效执行。3.准确性原则：财务信息记录、核算、报告应准确无误，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。5.风险防控原则：建立健全财务风险预警和防控机制，有效识别、评估和应对各类财务风险。二、财务管理组织架构与职责（一）财务管理决策机构公司董事会是财务管理的最高决策机构，负责审议和批准重大财务决策事项，如年度财务预算、决算方案，利润分配方案，重大投资、融资方案等。董事会应确保决策符合公司战略目标和股东利益，对财务管理工作承担最终领导责任。（二）财务管理职能部门公司财务部作为财务管理的职能部门，负责具体组织实施公司财务管理工作。其主要职责包括：1.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.负责公司财务预算、决算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务依据。3.组织财务核算工作，确保财务信息准确、及时、完整，编制各类财务报表。4.负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金配置，确保资金安全和高效使用。5.开展成本费用控制与管理，制定成本费用标准，监控成本费用执行情况，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。7.参与公司重大经济活动决策，提供财务专业意见和风险评估。8.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（三）其他部门职责各业务部门应配合财务部做好财务管理工作，负责本部门业务范围内的预算编制、执行和成本费用控制，及时提供准确的财务相关信息，确保业务活动与财务目标的一致性。同时，各部门应严格遵守公司财务制度，不得擅自进行违反财务规定的操作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制工作应在每年第四季度开始，财务部应制定详细的预算编制指南，明确预算编制的原则、方法、流程和时间节点。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和经营目标，提出调整建议，形成公司年度预算草案，提交董事会审议。4.董事会审议通过后的年度预算，由财务部下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行监控，定期（每月、每季度）收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现偏差并采取措施纠正。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可预见因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时向财务部报告，并提出调整预算的申请。财务部审核后，按规定程序提交董事会审议调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，严格控制调整范围和频率。2.符合以下情形之一的，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化影响公司经营活动，导致原预算无法执行。公司战略调整、重大投资或融资活动等导致原预算基础发生重大改变。不可抗力因素致使公司经营环境发生重大变化，原预算难以实现。3.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后预算指标及对公司财务状况和经营成果的影响等，经财务部审核、董事会批准后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。2.财务部定期对各部门预算执行情况进行考核评分，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门及员工奖惩、晋升的重要依据。四、财务核算管理（一）核算原则1.公司财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计准则，确保财务信息真实、准确、完整。2.采用统一的会计政策和会计估计方法，不得随意变更。如需变更，应按规定程序审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目与账簿设置1.根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类经济业务。2.建立总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算流程进行账务处理，确保账簿记录清晰、规范、及时。（三）财务凭证管理1.财务凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证应包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰，会计分录准确，附件齐全。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，定期归档。保管期限应符合国家法律法规规定。（四）财务报表编制与报送1.财务部应按照国家会计准则和公司内部管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及其他相关财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务部负责人审核、公司管理层审批后，按规定报送股东、税务机关、监管部门等相关方。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司治理要求，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规，保护股东权益。3.开展债权融资时，应充分评估融资成本、风险和期限，选择合适的融资渠道和金融机构，签订规范的融资合同，明确双方权利义务。4.加强内部融资管理，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.根据资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。严禁挪用、挤占资金。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保支付依据合法、合规、真实。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，避免现金支付风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。公司应选择信誉良好、服务优质的银行作为合作银行，确保资金结算安全、快捷。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强资金结算票据管理，严格票据的开具、使用、保管和核销流程，防止票据丢失、被盗用等风险。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、金融市场动态及公司经营状况变化，及时识别、评估资金风险。2.针对不同类型的资金风险，制定相应的风险应对措施。如流动性风险，应合理安排资金，优化资金结构，确保资金流动性；利率风险，可通过套期保值工具等进行风险对冲。3.定期对资金风险管理工作进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系，提高资金风险管理水平。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.明确公司成本费用的分类标准，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照成本费用核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制目标与措施1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。3.优化业务流程，消除不必要的环节和浪费，降低运营成本。4.加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。5.严格控制费用支出，建立费用审批制度，规范费用报销流程，杜绝不合理费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，对比分析实际成本费用与预算、历史数据及同行业水平的差异，查找原因，提出改进措施。2.根据成本费用分析结果，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对未达标的进行处罚。七、税务管理（一）税务政策研究与遵循1.密切关注国家税收政策法规变化，及时收集、整理相关信息，组织内部培训和学习，确保公司财务人员准确理解和掌握税收政策。2.严格按照税收法律法规规定，正确计算应纳税额，及时申报缴纳税款，履行纳税义务，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策，制定合理的筹划方案。2.税务筹划方案应经公司管理层审核批准，并报税务机关备案，确保筹划行为符合税收法规要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现潜在税务风险点。2.针对税务风险，制定应对措施，如加强与税务机关沟通协调，规范税务处理流程，完善税务档案管理等，防范税务风险的发生。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、核算、资金、成本费用、税务等各个环节，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务管理活动规范有序。2.内部控制制度应具有有效性、适应性、制衡性和成本效益性，定期进行评估和完善，确保制度的科学性和合理性。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务信息真实性、资金安全、成本费用控制等方面。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，按照规定程序开展审计工作。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（三）外部监督与信息披露1.接受外部审计机构的审计监督，配合注册会计师开展年度财务报表审计工作，提供真实、完整的财务资料。2.按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息和重大财务事项，保障投资者和社会公众的知情权。九、财务档案管理（一）档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、资金文件等各类与财务活动相关的资料。2.按照档案性质和保管期限进行分类，如永久保管档案、定期保管档案（10年、30年等）。（二）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备