果子园乡财务制度

PAGE果子园乡财务制度一、总则（一）目的为了规范果子园乡财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障乡各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于果子园乡所属各部门、各单位及各村（居）委会的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖乡财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.收支平衡原则：合理安排收支，量入为出，确保年度财务收支平衡，略有结余。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，提高财务管理的透明度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置果子园乡设立独立的财政所，负责全乡的财务管理工作。财政所应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导全乡的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。审核重要财务收支事项，监督财务预算的执行情况。协调与财政、税务等部门的关系，保障乡财政工作顺利进行。定期向上级领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告和决策建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。根据财务管理制度，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，果子园乡应根据本乡经济社会发展规划和工作重点，编制下一年度的财政预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等内容，并按规定的格式和要求进行编制。4.各部门、各单位应根据乡财政预算草案，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，编制本部门、本单位的预算草案，报乡财政所审核汇总。（二）预算审批1.财政所将汇总后的预算草案提交乡人民政府审查，经乡人民政府同意后，报乡人民代表大会审议批准。2.经乡人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得随意调整。（三）预算执行1.乡财政所应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门、各单位应严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整方案应由乡财政所提出，报乡人民政府审查，经乡人民代表大会常务委员会批准后执行。四、收入管理（一）收入范围果子园乡的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.应收尽收原则：加强收入征管，挖掘增收潜力，做到应收尽收，防止收入流失。3.收入与支出相匹配原则：根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡，提高资金使用效益。（三）收入征管措施1.加强税收征管工作，积极配合税务部门做好各项税收的征收管理，确保税收及时足额入库。2.规范非税收入管理，严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入，实行收支两条线管理。3.加强对各项收入的票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的合法、合规使用。五、支出管理（一）支出范围果子园乡的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序各部门、各单位的日常支出，由部门负责人或单位负责人审核签字后，报乡财政所审核。乡财政所根据财务管理制度和预算安排，对支出进行审核，审核通过后报乡分管领导审批。乡分管领导审批同意后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如基础设施建设项目、大额采购项目等，应在部门或单位提出项目建议和预算方案的基础上，经乡财政所审核、乡人民政府研究同意后，报乡人民代表大会审议批准。重大支出项目实施过程中，应严格按照批准的预算和项目实施方案进行，加强资金管理和监督。（三）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，反对铺张浪费，降低行政成本。2.专款专用原则：对于专项资金，应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作的顺利开展。（四）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应根据实际工作需要和财力状况，制定合理的支出标准，严格控制一般性支出。3.项目支出应根据项目预算和实际工作进度进行支付，确保项目资金的合理使用。六、政府采购管理（一）采购范围果子园乡的政府采购范围包括货物类、工程类和服务类项目。凡属于政府采购目录范围内的项目，均应按照政府采购程序进行采购。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有多家供应商可供选择的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.编制采购预算：各部门、各单位应根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算草案，报乡财政所审核汇总。2.制定采购计划：乡财政所根据审核后的采购预算，制定政府采购计划，明确采购项目名称、采购方式、采购时间等内容。3.发布采购信息：根据采购方式的不同，通过相关媒体发布采购公告或邀请供应商参与采购活动。4.组织采购活动：按照规定的采购程序，组织开标、评标、谈判等采购活动，确定中标供应商或成交供应商。5.签订采购合同：采购人与中标供应商或成交供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。6.履行采购合同：采购合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务，确保采购项目的顺利实施。7.验收付款：采购项目完成后，采购人应组织相关人员进行验收，验收合格后按照合同约定支付采购资金。七、资产管理（一）资产分类果子园乡的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门、各单位购置资产应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。2.购置资产应根据实际工作需要和财力状况，合理确定资产配置标准，避免盲目购置和重复建设。（三）资产登记1.建立健全资产登记制度，对乡所属各部门、各单位的资产进行全面登记，明确资产的名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.资产登记应做到账账相符、账实相符，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行，经乡人民政府批准后实施。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和检查。2.乡财政所应定期对各部门、各单位的财务收支情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位财务工作的内部监督，建立健全内部审计制度，定期对财务收支情况进行自查自纠。（二）外部监督1.接受乡人民代表大会的监督，定期向乡人民代表大会报告财务工作情况，接受乡人民代表大会的审议和监督。2.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务报表、审计报告、财务管理制度、预算草案、采购合同等与财务工作相关的文件资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.