金刚玻璃财务制度

PAGE金刚玻璃财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金刚玻璃公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于金刚玻璃公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时、有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，具有较强的组织协调能力和决策能力，负责全面领导公司财务工作。2.会计人员：按照国家有关规定取得会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责公司的会计核算、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展战略。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。组织筹集和合理使用资金，优化资金结构，提高资金使用效益，防范财务风险。负责公司财务报表的审核和对外披露工作，确保财务信息的真实、准确、完整。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保费用支出合法合规。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表等，及时反馈资金动态。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，不断提高财务人员业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：基于公司历史数据、市场预测和业务发展规划，合理估计各项收入、成本和费用，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，根据实际情况的变化，适时对预算进行调整和优化，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司每年[X]月下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审批：公司年度预算草案报公司管理层审批，经批准后的预算作为公司年度预算执行依据。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后报公司管理层审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算执行率、预算差异率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.制定资金筹集计划：根据公司发展战略和经营需要，制定年度资金筹集计划，明确资金筹集方式、金额、时间等。2.选择合适的筹资方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，根据不同筹资方式的特点和成本，选择合适的筹资方式。3.控制筹资风险：在筹集资金过程中，充分考虑筹资成本和筹资风险，合理安排筹资结构，确保公司资金链安全。（二）资金使用1.资金审批流程：公司建立严格的资金审批流程，所有资金支出必须经过审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人审核、公司管理层审批等环节。2.资金支付方式：根据资金支出的性质和金额，选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。3.资金使用监控：财务部门定期对资金使用情况进行监控，确保资金使用符合预算和公司规定，防止资金挪用和浪费。（三）现金管理1.现金库存限额：根据公司日常现金支出需要，核定现金库存限额，超出限额的现金应及时存入银行。2.现金收支管理：严格遵守现金管理规定，实行现金收支两条线管理，确保现金收支安全。3.现金盘点：定期对现金进行盘点，做到账实相符，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（四）银行存款管理1.银行账户管理：公司开设银行账户应经公司管理层批准，严格按照银行账户管理规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款对账：定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款安全：加强银行存款安全管理，设置必要的安全防范措施，防止银行存款被盗取或挪用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：根据公司财务制度规定，明确固定资产的定义和分类标准，将符合固定资产条件的资产纳入固定资产管理范围。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批流程进行，购置前应进行充分的市场调研和可行性分析。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和价值，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。（二）无形资产与其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照国家有关规定进行确认、计量和摊销。2.其他资产：如长期待摊费用、低值易耗品等，按照公司财务制度规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的合理归集和分配。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算公司的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的核算范围。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法、分批法或分步法等方法，对产品生产成本进行核算，准确计算产品成本。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用和财务费用等期间费用按照发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：根据公司经营目标和历史数据，制定年度成本费用控制目标，并将目标分解到各部门。2.成本费用分析与监控：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行控制。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和公司财务制度规定，准确确认收入的实现时间和金额。2.对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入；对于提供劳务收入，应在劳务完成时确认收入。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收入的管理，及时催收应收账款，确保收入的及时足额入账。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务信息的质量。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。2.公司按照法律法规的规定，及时对外披露财务报告，确保投资者和其他利益相关者能够及时获取公司财务信息。（三）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入剖析公司财务数据背后所反映的经济实质。九、内部控制与财务风险管理（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，确保财务活动的规范有序进行。2.明确各部门和岗位在内部