仓库保管财务制度

PAGE仓库保管财务制度一、总则（一）目的为了加强公司仓库保管的财务管理，规范仓库物资的出入库流程及财务核算，确保公司资产的安全与完整，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有仓库的物资保管及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规及行业标准，确保仓库保管财务活动合法合规。2.准确性原则：仓库物资的出入库记录、账目核算等应准确无误，如实反映物资的增减变动及库存情况。3.及时性原则：及时办理物资出入库手续，按时进行财务核算和报表编制，保证财务信息的时效性。4.安全性原则：加强仓库安全管理，保障物资的存储安全，防止物资损坏、丢失等情况发生。5.成本效益原则：在保证仓库保管工作质量的前提下，合理控制成本，提高经济效益。二、仓库物资管理（一）物资入库1.采购物资入库采购部门根据采购合同，在物资到货前通知仓库做好接收准备。仓库管理人员按照合同要求对到货物资进行验收，检查物资的品种、规格、数量、质量等是否与合同一致。验收合格的物资，仓库管理人员填写入库单，一式三联，一联仓库留存，一联交采购部门，一联交财务部门。入库单应详细注明物资名称、规格、数量、供应商等信息。采购部门凭入库单办理付款手续，财务部门根据入库单及相关发票进行账务处理，增加库存物资。2.自制物资入库生产部门完成自制物资生产后，填写自制物资入库单，注明物资名称、规格、数量、生产批次等信息。仓库管理人员对自制物资进行验收，验收合格后办理入库手续，入库单流转同采购物资入库。财务部门根据入库单及相关成本核算资料，将自制物资成本转入库存物资。（二）物资存储1.仓库应根据物资的特性、用途等进行分类存放，设置明显的标识牌，便于查找和管理。2.建立物资保管台账，详细记录物资的入库时间、规格、数量、存放位置等信息，并定期进行核对，确保账实相符。3.加强仓库安全管理，配备必要的消防、防盗等设施设备，定期进行检查维护，防止物资发生安全事故。4.对贵重物资、易燃易爆物资等应实行特殊保管措施，指定专人负责，严格限制无关人员接触。（三）物资出库1.生产领料生产部门根据生产计划填写领料单，注明物资名称、规格、数量、用途等信息。领料单经生产部门负责人审批后，交仓库管理人员。仓库管理人员按照领料单发放物资，发放后在领料单上签字确认，并更新物资保管台账。财务部门根据领料单及相关成本核算方法，核算生产成本，减少库存物资。2.销售发货销售部门根据销售合同开具发货单，通知仓库发货。仓库管理人员核对发货单与销售合同，确认无误后组织发货，并填写出库单，注明发货日期、物资名称、规格、数量、客户名称等信息。出库单一式三联，流转同入库单。财务部门根据出库单及销售发票确认销售收入，减少库存物资。3.其他出库因内部调拨、报废等原因需要出库的物资，由相关部门填写出库申请单，注明出库原因、物资名称、规格、数量等信息。出库申请单经相关部门负责人审批后，交仓库管理人员办理出库手续，财务部门根据审批后的出库申请单进行账务处理。三、仓库保管财务核算（一）账务处理1.财务部门应根据审核无误的入库单、出库单等原始凭证，及时进行账务处理，准确记录库存物资的增减变动。2.库存物资采用实际成本法核算，采购物资的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。自制物资的成本按照生产过程中实际发生的各项成本核算。3.定期对库存物资进行清查盘点，盘盈、盘亏的物资应及时查明原因，经批准后进行账务处理。盘盈的物资冲减管理费用，盘亏的物资属于正常损耗的计入管理费用，属于责任人赔偿的计入其他应收款，属于非常损失的计入营业外支出。（二）财务报表1.仓库保管人员应定期编制库存物资报表，反映库存物资的种类、数量及金额等情况。报表应与物资保管台账核对一致，并报送财务部门。2.财务部门根据库存物资报表及相关账务资料，编制资产负债表中的存货项目，准确反映公司存货的期末余额。3.定期对仓库保管财务数据进行分析，为公司的物资采购、生产计划、销售决策等提供参考依据。四、仓库盘点管理（一）盘点计划1.财务部门会同仓库管理部门制定年度盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工等。2.盘点计划应根据公司实际情况和管理需要进行合理安排，确保全面、准确地清查库存物资。（二）盘点实施1.成立盘点小组，由财务人员、仓库管理人员及相关部门人员组成。2.盘点小组按照盘点计划对仓库物资进行逐一清点，记录实际数量、规格、状态等信息。3.盘点过程中应注意账实核对，对于盘盈、盘亏的物资要详细记录，并及时查明原因。（三）盘点结果处理1.盘点结束后，盘点小组应编制盘点报告，说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。2.经公司管理层审批后，财务部门根据盘点报告进行账务调整，确保账实相符。3.对盘点中发现的问题，应及时采取措施进行整改，加强仓库管理，防止类似问题再次发生。五、仓库保管财务监督与审计（一）内部监督1.仓库管理部门应建立健全内部监督机制，定期对仓库物资的出入库、存储等环节进行自查，确保各项工作符合制度要求。2.财务部门应加强对仓库保管财务核算的监督，定期检查账目记录、报表编制等情况，发现问题及时督促整改。（二）审计监督1.公司内部审计部门应定期对仓库保管财务制度的执行情况进行审计，检查仓库物资管理、财务核算、盘点等工作是否合规、有效。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。六、仓库保管财务人员职责（一）仓库管理人员职责1.负责仓库物资的验收入库、存储保管、发放出库等工作，确保物资安全、完整。2.建立物资保管台账，及时记录物资的出入库情况，定期进行核对，保证账实相符。3.协助财务部门进行库存物资盘点工作，提供准确的物资信息。4.遵守仓库安全管理制度，做好仓库的防火、防盗、防潮等工作。（二）财务人员职责1.负责仓库保管财务核算工作，按照相关法律法规和财务制度进行账务处理。2.审核仓库物资的出入库单据，确保原始凭证真实、合法、有效。3.定期编制仓