各公司财务制度管理办法

PAGE各公司财务制度管理办法一、总则（一）目的本财务制度管理办法旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应符合国家法律法规及相关政策要求。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保公司财产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。组织资金筹集和运用，优化资金结构，提高资金使用效率。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财产安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务管理部门审核、平衡后，报公司管理层审批。2.预算一经批准，各部门应严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）收入管理制度1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。各项收入应按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定进行确认和计量。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款。财务管理部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认收入，并进行账务处理。3.对于其他业务收入和营业外收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。（三）成本费用管理制度1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。2.各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标和措施，并定期进行分析和考核。财务管理部门应加强对成本费用的审核和监督，确保支出合规、合理。3.生产成本应按照产品品种或项目进行核算，采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制各项费用支出。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调配。财务管理部门应根据公司经营计划和资金需求，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。2.加强资金收支管理，严格执行资金审批制度。所有资金收入应及时足额入账，所有资金支出应按照规定的审批程序进行审核和支付。3.建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险管理。定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。（五）资产管理制度1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和长期待摊费用等。资产管理应遵循“谁使用、谁负责”的原则，确保资产的安全和完整。2.流动资产应按照规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。加强对存货的管理，合理控制存货库存，降低存货成本。加强对应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。3.固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧方法等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和价值，确保固定资产的安全和完整。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。4.无形资产应按照规定进行核算和管理，明确无形资产的入账价值、摊销期限和摊销方法。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。5.长期待摊费用应按照规定进行核算和管理，合理确定长期待摊费用的摊销期限和摊销方法。定期对长期待摊费用进行检查，确保长期待摊费用的摊销符合规定。（六）财务审批制度1.公司实行分级授权的财务审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务支出应按照规定的审批程序进行审核和支付。2.一般财务支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大财务支出由部门负责人审核，经分管领导审核后，报公司总经理审批。3.财务审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。审批人应认真审核支出的合理性、合法性和真实性，对审批结果负责。（七）财务报告制度1.公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核，报公司管理层审批。公司管理层应认真审阅财务报告，对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。3.公司应定期向股东、债权人、税务机关等相关部门报送财务报告，并按照规定进行信息披露。四、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并提出整改措施。2.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.各部门应配合内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，积极接受监督检查。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，积极配合监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的问题，公司应认真整改，并及时将整改情况报告相关部门。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险识别应涵盖筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等方面。2.采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。（二）风险应对措施1.对于筹资风险，应合理安排筹资规模和筹资结构，优化筹资方式，降低筹资成本，确保筹资安全。2.对于投资风险，应加强投资项目的可行性研究和论证，合理确定投资规模和投资方