旅游公司建团财务制度

PAGE旅游公司建团财务制度一、总则（一）目的为加强本旅游公司建团业务的财务管理，规范财务行为，保障公司及客户的合法权益，提高资金使用效益，促进旅游业务的健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅游公司所有建团业务的财务核算、资金管理、成本控制、财务监督等活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映建团业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项收支记录清晰，数据计算精确。4.及时性原则：及时进行财务核算、资金结算和财务报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善建团业务财务管理制度，并监督实施。2.负责建团业务的财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责建团业务资金的筹集、使用、管理和结算，确保资金安全和合理使用。4.负责建团业务成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责建团业务财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。6.负责建团业务财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。7.配合公司其他部门做好建团业务相关工作，提供财务支持和服务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司建团业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责成本费用控制，审核各项费用支出，提出降低成本费用的措施和建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。配合公司其他部门做好相关工作，提供财务支持和服务。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。完成公司领导交办的其他工作任务。2.会计负责建团业务的财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。定期编制财务报表，确保财务报表数据真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理做好财务预算的编制和执行工作，提供相关财务数据和分析资料。负责与其他部门的沟通协调，及时了解业务进展情况，提供财务支持和服务。完成领导交办的其他工作任务。3.出纳负责建团业务资金的收付工作，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责与银行的沟通协调，及时办理银行业务，如开户、销户、账户信息变更等。协助会计做好财务核算工作，提供相关原始凭证和数据。完成领导交办的其他工作任务。三、建团业务财务核算（一）收入核算1.旅游团费收入应按照合同约定的金额和时间确认收入。在旅游团出发前收到的团费，应作为预收账款核算；旅游团结束后，根据实际完成的旅游服务内容，确认相应的收入。2.对于因客户变更行程、增加服务项目等原因导致的团费增加，应在与客户协商一致并签订补充协议后，按照补充协议约定的金额确认收入。3.对于因公司原因导致的旅游团未能成行或服务质量问题给予客户的退款、赔偿等，应冲减相应的收入。（二）成本核算1.建团业务成本主要包括交通费用、住宿费用、餐饮费用、景点门票费用、导游费用、车辆租赁费用、保险费用等。2.成本核算应按照权责发生制原则，根据实际发生的费用进行核算。对于已经发生但尚未支付的费用，应预提计入成本；对于已经支付但尚未发生的费用，应作为待摊费用核算。3.成本核算应按照旅游团的具体项目和服务内容进行明细核算，以便准确计算每个旅游团的成本。4.对于共同承担的成本费用，如车辆租赁费用、导游费用等，应按照合理的分配方法进行分摊，确保成本核算的准确性。（三）费用核算1.建团业务费用主要包括办公费用、差旅费、业务招待费、广告宣传费、财务费用等。2.费用核算应严格按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定进行，确保费用支出合法合规。3.办公费用应按照实际发生额进行核算，严格控制办公用品的采购和使用，避免浪费。4.差旅费应按照公司规定的标准进行报销，严格审核出差审批手续和报销凭证，确保差旅费支出合理合规。5.业务招待费应按照公司规定的限额进行控制，严格审核招待费用的支出凭证，确保招待费用支出合理合规，并符合业务需要。6.广告宣传费应按照公司的广告宣传计划进行核算，严格审核广告宣传费用的支出凭证，确保广告宣传费用支出合理合规，并取得相应的宣传效果。7.财务费用主要包括利息支出、手续费等，应按照实际发生额进行核算。（四）利润核算1.建团业务利润按照以下公式计算：利润=收入成本费用。2.公司应定期进行利润核算，分析利润的构成和变化情况，为公司决策提供依据。3.对于利润较低或出现亏损的旅游团，应及时分析原因，采取相应的措施进行改进，如优化行程安排、降低成本费用等，以提高公司的盈利能力。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据建团业务发展的需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、客户预付款等。2.公司应制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、方式等，确保资金筹集工作有序进行。3.公司应严格按照国家法律法规和银行贷款规定，办理银行贷款手续，确保贷款资金的安全和合理使用。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，但凡是资金支出，必须经过严格的审批流程，明确审批权限和审批程序。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出，确保资金使用合理合规。3.对于重大资金支出项目，如旅游团的包车费用、酒店预订费用等，应进行专项审批，并进行跟踪管理，确保资金使用安全和效益。4.公司应加强对资金使用情况的监控，定期进行资金盘点和财务分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照合同约定的结算方式和时间，及时与客户、供应商等进行资金结算。2.资金结算应严格按照国家相关法律法规和银行结算制度的规定进行，确保资金结算安全和准确。3.对于客户预付款，应按照合同约定的用途使用，不得挪作他用。在旅游团结束后，应及时与客户进行结算，多退少补。4.对于供应商的货款支付，应在审核供应商提供的发票、送货单等凭证无误后，按照合同约定的付款方式和时间进行支付。五、成本控制（一）成本控制目标公司应通过加强成本管理，降低建团业务成本，提高公司的经济效益。成本控制目标应根据公司的经营目标和市场情况制定，并分解到各个部门和岗位。（二）成本控制措施1.优化旅游行程安排，合理选择交通、住宿、餐饮等服务供应商，降低采购成本。2.加强对导游人员的管理，提高导游服务质量，减少因导游服务问题导致的客户投诉和赔偿，降低运营成本。3.加强对车辆租赁公司户的管理，合理安排车辆使用，提高车辆利用率，降低车辆租赁成本。4.加强对办公用品、差旅费、业务招待费等费用的控制，严格执行公司的费用报销制度，杜绝浪费和不合理支出。5.定期进行成本分析，及时发现成本控制过程中存在的问题，并采取相应措施进行改进。六、财务预算（一）预算编制1.公司应根据建团业务发展规划和经营目标，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门应根据各部门的预算草案，结合公司整体经营目标和市场情况，进行综合平衡和审核调整，编制公司年度财务预算草案，报公司领导审批。（二）预算执行1.公司应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织实施本部门的工作，严格控制各项费用支出。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应措施进行调整和改进。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，如收入未达预算、成本费用超支等，应及时分析原因，提出解决方案，并报公司领导审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司经营战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，报财务部门审核。3.财务部门应根据各部门的预算调整申请，结合公司整体经营情况，进行综合评估和审核，提出预算调整建议，报公司领导审批。4.经公司领导审批后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并作为下一年度预算编制的参考依据。七、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，但凡是财务活动，必须接受内部监督，确保财务活动合法合规。2.内部财务监督应包括财务核算监督、资金管理监督、成本控制监督、财务预算监督等方面。3.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。4.公司其他部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，及时提供相关财务信息和资料。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部部门提出的监督检查意见和建议，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况报告外部部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照国家档案管理规定和公司财务档案管理制度的要求，对财务档案进行及时整理、分类和装订。2.会计凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.账簿应按照科目顺序排列，账页齐全，装订成册，并在封面上注明账簿名称、年度、启用日期等信息。4.报表应按照时间顺序排列，装订成册，并在封面上注明报表名称、年度、月份等信息。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应存放在专门的档案柜中，按照档案类别和时间顺序进行存放，便于查找和查阅。3.财务档案的保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.对于超过保管期限的财务档案，应按照规定的程序进