幼教集团财务制度

PAGE幼教集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范幼教集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团各项教育事业的健康发展，确保集团财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于幼教集团旗下所有幼儿园及相关职能部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）集团财务组织架构1.财务部门：设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责集团财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人：全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行，协调与外部财务关系。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据准确、完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，保证资金安全。（二）财务决策与监督机制1.决策机制：重大财务决策由集团管理层集体研究决定，涉及重大投资、融资、资产处置等事项，需经过充分论证和风险评估。2.监督机制：建立内部审计制度，定期对集团财务状况进行审计监督，确保财务活动合法合规。同时，接受教育主管部门、财政部门等外部监督。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则量入为出原则：根据集团收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：兼顾集团各项教育事业发展，合理分配资源。项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和执行时间。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，每年第四季度编制下一年度预算。3.预算编制流程各部门申报：各幼儿园及职能部门根据年度工作计划，提出本部门预算草案。财务部门审核：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见。集团汇总平衡：财务部门将审核后的预算草案进行汇总平衡，编制集团年度预算草案。管理层审批：集团年度预算草案报管理层审批后执行。（二）预算执行与控制1.预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.预算控制：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为管理层决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）学费收入1.收费标准：严格按照教育主管部门和物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费方式：学费收取可采用现金、银行转账、微信、支付宝等方式，确保收费渠道安全、便捷。3.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，如实开具收费项目和金额，不得虚开、多开或不开票据。（二）其他收入1.政府补助收入：积极争取政府对学前教育的支持，及时足额收取政府补助收入。2.捐赠收入：规范捐赠收入管理，建立捐赠台账，开具捐赠票据，确保捐赠资金专款专用。3.其他业务收入：如场地出租收入、服务收入等，按照相关规定进行管理和核算。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用支出：包括办公费、水电费、差旅费、培训费等。3.项目支出：包括教学设备购置、校园建设、课程研发等专项支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批：金额较小的支出，由部门负责人审批后报财务部门审核支付。2.较大支出审批：金额较大的支出，需经部门负责人、分管领导、财务负责人审核后报集团管理层审批支付。3.重大支出审批：涉及重大投资、融资、资产处置等事项的支出，需经过集团管理层集体研究决定，并报教育主管部门备案。（三）支出控制措施1.预算控制：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.审批控制：严格执行支出审批流程，确保支出合法合规。3.合同控制：涉及经济业务的支出，应签订合同，明确双方权利义务，确保资金安全。4.绩效控制：对项目支出实行绩效评价，提高资金使用效益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照收入与费用配比原则，正确核算成本费用。2.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于直接用于教学、科研等活动的成本，直接计入相关成本项目。2.间接成本分摊：对于间接成本，按照一定的方法分摊计入相关成本项目。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：编制成本预算，加强成本预算执行监控，确保成本目标的实现。2.成本分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与绩效挂钩。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，确保货币资金安全。2.应收账款管理：建立应收账款台账，定期核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货管理：加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照集团发展需要和预算安排，合理购置固定资产。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴集团财务。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产确认：对符合无形资产确认条件的资产，及时确认为无形资产。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴集团财务。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。2.财务报表报送：按照规定的时间和要求，将财务报表报送教育主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务指标分析：定期对集团财务状况进行分析，计算各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估集团财务绩效。2.财务状况综合分析：结合集团发展战略和经营目标，对财务状况进行综合分析，提出改进建议和措施，为管理层决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门建立内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等工作进行定期检查和不定期抽查。2.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对集团财务状况、内部控制制度执行情况等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督接受教育