残联专项拨款财务制度

PAGE残联专项拨款财务制度一、总则（一）目的为了规范残联专项拨款的财务管理，确保资金使用的合法性、合理性和效益性，提高资金使用效率，保障残疾人事业的健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于残联使用的各类专项拨款，包括但不限于残疾人康复项目拨款、残疾人教育扶持拨款、残疾人就业援助拨款等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保专项拨款的使用符合规定。2.专款专用原则：专项拨款必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的残疾人事业项目。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，确保达到预期的项目目标。4.公开透明原则：建立健全财务信息公开制度，加强对专项拨款使用情况的监督和管理，确保资金使用公开透明。二、预算管理（一）预算编制1.项目申报：各业务部门根据残疾人事业发展需求和工作重点，提出专项拨款项目申请，详细说明项目目标、内容、实施计划、资金预算等。2.预算审核：财务部门对各业务部门提交的项目预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和合规性，提出审核意见。3.预算汇总：财务部门将审核后的项目预算进行汇总，编制残联专项拨款年度预算草案，提交理事会审议。4.预算批复：理事会审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批后，由财务部门下达各业务部门执行。（二）预算执行1.分解下达：各业务部门根据批复的年度预算，将项目预算分解到具体的季度和月份，明确各阶段的工作任务和资金使用计划。2.资金申请：业务部门按照预算执行进度，向财务部门提出资金申请，填写资金申请表，注明申请金额、用途、预计支付时间等。3.资金审核：财务部门对业务部门提交的资金申请进行审核，重点审核申请金额是否与预算相符、用途是否合理、支付时间是否合规等，审核通过后办理资金支付手续。4.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，业务部门应提出预算调整申请，说明调整原因及调整金额，经财务部门审核后，报理事会审议批准。（三）预算监督1.定期报告：财务部门定期向理事会报告专项拨款预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用情况、存在问题及建议等。2.绩效评价：建立专项拨款预算绩效评价制度，对项目预算执行情况和实施效果进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。3.审计监督：接受上级主管部门和审计部门的审计监督，对审计发现的问题及时进行整改。三、收入管理（一）拨款收入1.来源：残联专项拨款收入主要来源于上级财政部门的拨款、社会捐赠收入等。2.入账：财务部门收到专项拨款收入后，应及时入账，按照资金性质和来源进行明细核算。3.票据管理：严格按照国家票据管理规定，开具合法有效的票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（二）其他收入1.范围：其他收入包括利息收入、资产出租收入等。2.管理：其他收入应按照相关规定进行管理，及时入账，纳入单位预算统一核算。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括项目实施过程中涉及的人员工资、津贴、补贴、奖金等。2.业务经费：包括项目实施过程中发生的办公费、差旅费、会议费、培训费、印刷费、咨询费、手续费等。3.设备购置及修缮费：包括项目实施过程中购置的设备、器材、工具等固定资产费用，以及对办公场所、设施设备等进行修缮、维护的费用。4.其他费用：包括项目实施过程中发生的其他与项目相关的费用。（二）支出审批1.审批流程：业务部门根据项目实施计划和资金使用需求，填写费用报销审批单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，金额较大的支出需报理事会审议批准。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，严格按照审批权限进行审批，确保支出的合规性和合理性。（三）支出核算1.明细核算：财务部门按照支出范围和经济分类科目，对专项拨款支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.账务处理：按照财务会计制度的规定，及时进行账务处理，编制会计凭证，登记账簿，确保财务信息的真实可靠。（四）支出监督1.定期检查：财务部门定期对专项拨款支出情况进行检查，重点检查支出是否符合预算安排、是否合规、是否真实等，发现问题及时整改。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对专项拨款支出的真实性、合法性和效益性进行审计监督，发现问题及时提出审计意见和建议。3.外部监督：接受上级主管部门、审计部门和社会公众的监督，对监督检查发现的问题及时进行整改，确保资金使用安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.购置管理：业务部门根据项目实施需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，按照政府采购规定进行购置。2.入账管理：固定资产购置后，财务部门及时进行入账核算，按照固定资产类别和使用部门进行明细登记。3.折旧管理：按照财务会计制度的规定，对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.处置管理：固定资产处置时，业务部门提出处置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，按照规定程序进行处置，处置收入及时入账。（二）流动资产及其他资产管理1.货币资金管理：严格遵守货币资金管理制度，确保货币资金的安全，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.往来款项管理：加强对往来款项的管理，定期清理往来账款，及时催收应收款项，支付应付款项。3.其他资产管理：对无形资产、存货等其他资产进行规范管理，确保资产的安全完整。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期报告：财务部门定期编制专项拨款财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，反映专项拨款的财务状况和收支情况。2.年度报告：年度终了，编制年度专项拨款财务决算报告，全面反映年度专项拨款的预算执行情况、资金使用效益等。3.报告报送：财务报告经单位负责人审核签字后，按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：定期对专项拨款的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析，重点分析预算执行情况、资金使用效果、存在问题及建议等。2.分析方法：采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，对财务数据进行深入分析，为决策提供依据。3.分析报告：撰写财务分析报告，提交理事会审议，为加强财务管理和提高资金使用效益提供参考。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对专项拨款的财务管理和会计核算进行日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。2.内部审计监督：内部审计部门定期对专项拨款的财务收支、预算执行、资金使用效益等进行审计监督，发现问题及时提出审计意见和建议。3.业务部门自律：各业务部门应加强对本部门专项拨款使用情况的管理，自觉遵守财务制度，确保资金使用合规、合理。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料，及时整改财政部门检查发现的问题。2.审计监督：接受审计部门的审计监