村公司财务制度

PAGE村公司财务制度一、总则（一）目的为了规范村公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障村公司及村民的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村设立的各类公司及经济组织（以下统称村公司）。（三）基本原则1.合法性原则：村公司的财务活动必须符合国家法律法规和政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖村公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现村公司经济利益最大化。（四）财务管理职责1.村公司负责人对村公司的财务工作全面负责，领导制定财务管理制度和财务计划。监督财务制度的执行情况，确保财务工作合法合规。审批重大财务事项，对财务决策负责。2.财务部门负责村公司的日常财务核算工作，编制财务报表。执行财务管理制度，严格审核各项收支。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。定期进行财务分析，为村公司决策提供财务信息支持。3.其他部门配合财务部门做好相关财务工作，提供财务核算所需的资料。严格执行财务审批制度，控制本部门费用支出。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置村公司应根据实际情况设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确岗位分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责财务部门的全面管理工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理等工作，应取得会计从业资格证书，并具备一定的会计专业知识。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织制定和完善村公司财务管理制度。领导财务部门完成财务核算、报表编制等工作。参与村公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。根据财务制度进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责会计档案的整理、保管和移交。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，保证账账相符。财务人员应严格遵守财务纪律，不得泄露财务机密，不得擅自挪用、侵占村公司资金。三、财务核算（一）会计核算基础村公司应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和村公司实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类会计要素，确保财务核算全面反映村公司经济活动。（三）财务报表编制1.村公司应定期编制财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表等），如实反映财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员、财务负责人审核签字，并加盖村公司公章后报送相关部门和人员。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等会计资料。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管，确保档案的安全和完整。3.会计档案保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁或移交。四、资金管理（一）资金筹集1.村公司应根据发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括村内自有资金积累、银行贷款、上级扶持资金等。2.筹集资金应签订相关合同或协议，明确资金来源、金额、使用期限、还款方式等条款，确保资金筹集合法合规。3.财务部门应建立资金筹集台账，详细记录资金筹集情况，定期进行核对和分析。（二）资金使用1.资金使用应遵循合理、节约、有效的原则，严格按照预算安排使用资金。2.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经村公司负责人审批，并提交村民代表大会审议通过。3.资金使用应取得合法有效的原始凭证，经财务人员审核后进行账务处理。4.加强对资金使用的监督检查，确保资金专款专用，杜绝资金浪费和挪用现象。（三）现金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。2.核定库存现金限额，不得超限额存放现金。现金日记账应做到日清月结，账款相符。3.出纳人员应定期盘点现金，发现现金短缺或溢余应及时查明原因，并进行相应处理。（四）银行存款管理1.村公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行账户资金的收支，确保资金收支合规、安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照资金管理规定进行管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应加强对应收款项的管理，定期进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入村公司预算管理。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：村公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得成本进行计价。使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：核算村公司生产产品或提供劳务过程中发生的各项直接费用和间接费用，如原材料、人工成本、制造费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用核算村公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算村公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算村公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施降低成本费用。七、收入管理（一）收入分类与确认1.经营收入：村公司通过销售产品、提供劳务等经营活动取得的收入。经营收入应在满足收入确认条件时予以确认，即企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他收入：包括租金收入、利息收入、捐赠收入等。其他收入应按照实际取得的金额确认。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入核算准确无误。2.加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.定期核对收入账目，确保收入及时足额入账，防止收入流失。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和村公司章程的规定，合理分配利润。2.兼顾村公司发展和村民利益，在保证村公司可持续发展的前提下，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，提取比例由村公司章程规定，但不得低于10%。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由村公司股东大会或村民代表大会决定。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据村公司经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应提交村公司股东大会或村民代表大会审议通过后实施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.村公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计职权