加油站储备财务制度汇编

PAGE加油站储备财务制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范加油站储备财务管理工作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，保障加油站储备业务的稳健运营，提高经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司所属各加油站储备业务的财务管理活动，包括油品储备、非油品储备等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务管理活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表真实可靠，为决策提供坚实依据。3.完整性原则：涵盖加油站储备业务的各个环节，确保财务信息全面完整。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息支持。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的财务部门负责加油站储备财务管理工作，财务部门应配备相应的专业人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责加油站储备财务工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务内部控制，防范财务风险，确保财务工作合规运行。协调与外部审计、税务等部门的关系，维护公司利益。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计职责负责加油站储备业务的会计核算，准确记录财务收支情况。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管，确保档案资料安全。3.出纳职责办理加油站储备业务的现金收付、银行结算等工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、对账等。三、预算管理（一）预算编制1.加油站应根据年度经营计划和市场情况，编制储备业务财务预算。预算内容包括油品储备预算、非油品储备预算、采购预算、费用预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由加油站提出初步预算草案，经上级主管部门审核后，报公司财务部门汇总平衡，形成公司年度储备业务财务预算。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.加油站应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，应重点关注，查明原因，采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.当市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，加油站应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经上级主管部门审核后，报公司财务部门审批。财务部门应根据实际情况进行综合评估，决定是否批准调整申请。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对加油站预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与加油站绩效挂钩，对预算执行情况良好的加油站给予奖励，对预算执行不力的加油站进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.加油站储备业务所需资金，应根据预算安排，通过合理的渠道筹集。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、内部融资等。2.在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。同时，要综合考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。（二）资金使用1.加油站应按照预算安排合理使用资金，确保资金用于储备业务相关支出。资金使用范围包括油品采购、非油品采购、设备购置、人员工资、水电费等。2.资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行操作。审批流程应包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等环节。3.对于重大资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.加油站应加强资金结算管理，确保资金结算及时、准确、安全。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。2.出纳人员应严格按照资金结算制度办理结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。同时，要加强对银行账户的管理，防范账户风险。（四）资金监控1.财务部门应建立资金监控体系，实时监控加油站资金流动情况。通过资金日报表、资金台账等方式，及时掌握资金收支动态。对于异常资金流动，应及时查明原因，采取措施加以控制。2.加强对加油站库存现金的管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。同时，要严格控制现金库存限额，防范现金风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.加油站的固定资产包括房屋建筑物、加油机、储油罐、运输车辆等。固定资产应按照规定进行分类核算和管理。2.固定资产购置应按照预算安排和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确无误。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，防止多提或少提折旧。4.固定资产清查应定期进行，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产数量、资产状况、资产使用情况等。对于清查中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产账实相符。（二）存货管理1.加油站的存货包括油品、非油品等。存货管理应遵循“先进先出、永续盘存”的原则，确保存货数量准确、质量完好。2.油品采购应根据市场需求和库存情况，合理安排采购计划。采购油品时，应选择正规供应商，签订采购合同，确保油品质量和供应稳定性。3.非油品采购应根据销售情况和市场趋势，优化采购品种和数量。加强对非油品库存的管理，定期进行盘点，确保账实相符。4.存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本计算准确。对于存货盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产及其他资产管理1.加油站的无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照规定进行核算和管理，确保无形资产价值准确计量。2.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产管理应按照相关会计准则和制度进行，确保资产账务处理规范。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据加油站储备业务特点，建立成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应准确归集和分配各项成本费用，确保成本计算准确无误。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。成本分析应包括成本构成分析、成本升降原因分析、成本控制效果分析等。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应严格按照制度执行，不得超标准、超范围开支。2.加强对各项费用的监控和管理，定期进行费用分析，及时发现费用异常情况并采取措施加以控制。费用分析应包括费用预算执行情况分析、费用结构分析、费用效益分析等。3.建立费用考核制度，将费用控制指标与加油站绩效挂钩。对费用控制效果好的加油站给予奖励，对费用控制不力的加油站进行处罚。七、收入与利润管理（一）收入管理1.加油站储备业务收入主要包括油品销售收入、非油品销售收入等。收入管理应严格按照国家税收法规和公司财务制度进行，确保收入确认准确、及时。2.加强对销售收入的监控和分析，及时掌握销售动态。定期与销售部门核对销售数据，确保销售记录准确无误。3.对于销售收入的核算，应按照权责发生制原则进行，不得提前或推迟确认收入。同时，要加强对销售折扣、折让等情况的管理，确保收入核算准确。（二）利润管理1.加油站应加强利润管理，确保利润目标的实现。利润管理应包括利润预测、利润分析、利润分配等环节。2.定期进行利润分析，找出影响利润的因素，采取有效措施提高利润水平。利润分析应包括利润构成分析、利润增减变动原因分析、利润与预算对比分析等。3.按照国家规定和公司制度进行利润分配，确保利润分配合理合规。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，留存一定比例的利润用于公司发展。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.加油站应按照国家财务法规和公司财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.在编制财务报告过程中，应确保财务数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、总经理审批后报送上级主管部门和相关部门。3.加强对财务报告的分析和利用，为管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对加油站储备业务财务状况进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、客观地评价财务状况和经营成果。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出存在的问题和不足，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送管理层，为管理层决策提供依据。同时，要加强对财务分析结果的跟踪和反馈，确保分析结果得到有效应用。九、内部控制与风险管理（一）内部控制1.建立健全加油站储备财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、内容和方法。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节。2.加强内部控制执行力度，确保内部控制制度有效运行。定期对内部控制制度进行评估和修订，及时发现和解决内部控制中存在的问题。3.强化内部审计监督，定期对加油站储备财务工作进行审计检查。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。（二）风险管理1.识别加油站储备业务面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施。2.建立风险预警机制，及时发现和预