规范教育系统财务制度

PAGE规范教育系统财务制度一、总则（一）目的为加强教育系统财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合教育系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教育系统内各级各类学校、幼儿园及其他教育机构（以下统称“教育单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：教育单位的财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.完整性原则：全面涵盖教育单位各项财务收支活动，确保财务管理无死角，实现财务信息的完整性和准确性。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免资金浪费。二、财务管理体制（一）管理机构教育单位应设立独立的财务管理机构，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务管理机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）职责权限1.财务负责人职责全面负责教育单位财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。监督财务收支活动，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务管理的其他工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：教育单位应根据国家有关政策法规、事业发展规划和年度工作计划，结合本单位实际情况，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.编制方法：采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应根据历年收入情况和当年事业发展计划，合理预计各项收入；支出预算应按照支出用途和轻重缓急，合理安排人员经费、公用经费和项目经费。3.编制程序各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.教育单位应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对各项收入和支出的管理，确保预算收入及时足额入库，预算支出严格按照预算安排执行，不得超预算支出。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策法规发生重大变化、事业发展计划有较大调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整的程序：由财务部门提出预算调整方案，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位决策提供参考依据。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和下一年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围教育单位的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。严禁私设小金库。4.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式取得，确保专款专用。及时与财政部门核对财政补助收入金额，如有差异应及时查明原因并进行调整。2.事业收入事业收入应按照国家有关规定和收费标准收取，严格执行收费公示制度，向社会公开收费项目、收费标准和收费依据。加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确。对事业收入中的学费、住宿费等应按照相关规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.上级补助收入上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定取得，专款专用。及时与上级主管部门核对上级补助收入金额，如有差异应及时查明原因并进行调整。4.附属单位上缴收入附属单位应按照规定及时足额上缴收入，教育单位应加强对附属单位上缴收入的管理和监督。对附属单位上缴收入进行明细核算，确保收入准确反映附属单位的经营状况。5.经营收入教育单位开展经营活动应按照国家有关规定进行，依法取得经营收入。加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。经营收入应按照规定缴纳相关税费。6.其他收入其他收入应按照国家有关规定和财务制度进行管理，确保收入合法合规。对其他收入进行明细核算，如实反映收入来源和性质。五、支出管理（一）支出范围教育单位的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出应真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合单位的事业发展需要和财务制度规定，合理安排各项支出，避免浪费。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。2.重大支出审批程序：对金额较大、涉及重要事项的支出，应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）具体支出管理规定1.人员经费支出人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。加强对人员经费支出的核算和管理，规范工资核算流程，确保工资数据准确无误。2.公用经费支出公用经费支出应按照规定的开支范围和标准执行，合理安排办公费、水电费、差旅费、会议费等支出。建立公用经费支出控制制度，严格控制公用经费支出规模，提高资金使用效益。3.项目经费支出项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用。项目实施过程中，应严格控制项目支出进度，确保项目顺利完成。加强对项目经费的核算和管理，建立项目经费台账，详细记录项目经费的收支情况。项目完成后，应及时进行项目决算和绩效评价。4.其他支出其他支出应按照财务制度规定进行管理，确保支出合法合规。对其他支出进行明细核算，如实反映支出用途和金额。六、资产管理（一）资产分类与计价1.教育单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整，合理使用资产。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权和商业秘密。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应经单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债范围教育单位的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。负债应与单位的收入水平和偿债能力相适应。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。对负债进行明细核算，及时掌握负债情况。3.按时偿还债务，确保单位信誉。如因特殊原因无法按时偿还债务的，应及时与债权人协商解决。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，依法履行职责。对违反财务制度的财务人员，应依法依规进行处理。3.发挥内部审计机构的作用，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。审计机构应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.教育单位应依法接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.教育单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，报送及时。财务报告编制完成后，应经单位领导班子审核签字，并加盖