医院财务制度补充规定

PAGE医院财务制度补充规定一、总则（一）目的为了进一步规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本医院实际情况，特制定本补充规定。（二）适用范围本补充规定适用于医院各科室、部门及全体员工在财务活动中的行为规范和管理要求。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：明确各项财务流程和操作规范，保证财务管理有序进行。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低运营成本。二、预算管理补充规定（一）预算编制1.加强部门沟通各科室应在预算编制前充分沟通，结合医院发展战略和年度工作计划，明确业务目标和资金需求。财务部门应积极参与各科室预算编制过程，提供专业指导和财务数据支持。2.细化预算项目预算编制要进一步细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。对于重大项目和专项经费，应单独编制预算，并详细说明资金用途和预期效果。3.滚动预算调整建立滚动预算机制，根据医院业务发展和实际情况，对年度预算进行适时调整。每季度末对下一季度预算进行滚动调整，确保预算始终贴近实际业务需求。（二）预算执行1.严格执行审批各科室必须严格按照预算执行，预算执行过程中的支出审批应遵循医院原有的审批流程和权限规定。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，说明原因并提供可行性分析报告，经批准后方可执行。2.定期分析监控财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，每月向医院管理层汇报预算执行进度和差异情况。针对预算执行中的偏差，及时与相关科室沟通协调，采取有效措施进行纠正，确保预算目标的实现。（三）预算考核1.建立考核体系制定完善的预算考核体系，将预算执行情况纳入科室和员工绩效考核指标体系。考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等，确保考核全面、客观、公正。2.奖惩措施明确根据预算考核结果，对预算执行良好的科室和个人给予奖励，如绩效加分、奖金奖励等。对预算执行不力的科室和个人进行相应处罚，如扣减绩效分数、减少奖金发放等，以激励各部门严格执行预算。三、收入管理补充规定（一）医疗收入1.规范收费项目严格按照国家医疗服务价格标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。定期对收费项目进行梳理和核对，确保收费项目准确无误，避免漏收、错收等情况发生。2.加强退费管理建立健全退费管理制度，明确退费流程和审批权限。退费必须有充分合理的原因，并经过相关部门审核批准，同时要做好退费记录和凭证保存，防止退费漏洞和违规操作。3.医保结算管理加强与医保部门的沟通协调，及时了解医保政策变化，确保医保结算工作准确、及时。严格按照医保结算规定进行费用申报和结算，杜绝医保违规行为，避免医保拒付等风险。（二）其他收入1.科研项目收入规范科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定使用经费，确保专款专用。建立科研项目经费核算台账，详细记录经费收支情况，定期进行财务审计和检查。2.培训收入加强培训收入管理，合理确定培训收费标准，签订培训合同明确双方权利义务。对培训收入进行单独核算，确保培训成本与收入相匹配，提高培训经济效益。3.捐赠收入规范捐赠收入管理，严格按照捐赠管理规定办理捐赠接收手续，开具合法有效的捐赠票据。对捐赠资金和物资进行专项管理，确保捐赠资金使用符合捐赠者意愿和相关规定，同时做好捐赠物资的登记、保管和使用记录。四、成本管理补充规定（一）成本核算1.完善核算体系进一步完善医院成本核算体系，细化成本核算对象，将成本核算延伸到科室及医疗服务项目。明确成本核算方法和流程，确保成本数据准确、可靠，为成本控制和管理提供有力支持。2.加强成本分析定期开展成本分析工作，深入分析各科室、各项目成本构成和变动情况。通过成本分析找出成本控制的关键点和存在的问题，为制定成本控制措施提供依据。（二）成本控制1.制定控制目标根据医院发展战略和成本核算结果，制定合理的成本控制目标，并将目标分解到各科室。成本控制目标应具有可衡量性和可操作性，作为科室绩效考核的重要指标之一。2.采取控制措施加强物资采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本，严格控制库存物资积压和浪费。优化人力资源配置，合理控制人员费用支出，提高工作效率。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置和维护成本。五、资产管理补充规定（一）固定资产管理1.规范购置流程固定资产购置应遵循医院发展规划和实际业务需求，严格按照审批程序进行。加强固定资产采购的市场调研和论证，确保购置设备的性价比和适用性。2.加强日常管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、使用科室、维护保养等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。3.折旧与减值管理按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。（二）流动资产与无形资产1.流动资产加强库存现金、银行存款、应收账款等流动资产的管理，确保资金安全和资金周转顺畅。定期对库存现金进行盘点，核对银行存款账目，及时清理应收账款，减少资金占用和坏账损失。2.无形资产规范医院无形资产的确认、计量和摊销，加强对医院品牌商标、专利技术等无形资产的保护和管理。按照规定对无形资产进行摊销，准确反映无形资产价值的减少。六、财务报告与财务分析补充规定（一）财务报告1.报告编制要求财务部门应按照国家财务会计制度和医院财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应内容完整、数据真实、计算准确、编报及时，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等主要报表及附注。2.报告审核与披露财务报告编制完成后，应经过财务负责人、医院管理层等多级审核，确保报告质量。按照规定及时向医院内部各部门及外部相关机构披露财务报告，满足信息使用者的需求。（二）财务分析1.分析内容与方法加强财务分析工作，丰富财务分析内容，除传统的财务指标分析外，还应结合医院业务特点进行专项分析。运用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，深入剖析医院财务状况和经营成果。2.分析报告与应用定期撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策支持信息。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，促进医院财务管理水平的提升和业务的健康发展。七、财务监督与审计补充规定（一）内部监督1.建立监督机制完善医院内部财务监督机制，明确各部门在财务监督中的职责和权限。财务部门应加强日常财务监督，对财务收支、资金使用、资产管理等进行实时监控。2.定期监督检查定期开展财务内部监督检查工作，对医院财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支合规性等进行全面检查。对检查中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.委托审计机构按照国家规定和医院管理要求，定期委托具有资质的外部审计机构对医院财务报表进行审计。选择信誉良好、专业能力强的审计机构