会议纪要修订财务制度

PAGE会议纪要修订财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系、财务管理制度和财务审批流程，保证财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置公司资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策，监督财务制度的执行，对公司财务决策提供支持。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定公司财务管理制度和财务战略规划。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期对公司财务状况进行分析和评估，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效益。负责公司财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。负责公司财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映公司经济业务。负责编制公司财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管公司现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略规划为导向，结合公司年度经营目标，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司年度经营计划，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容。各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并提交给财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据修改意见进行调整后重新提交。财务管理部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度财务预算草案。预算草案审批：公司年度财务预算草案提交公司管理层审批，经公司管理层批准后，正式下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照公司下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出解决措施。2.预算监控：建立健全预算监控机制，对预算执行过程进行实时监控。财务管理部门应定期编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点分析和监控。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司经营战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以对预算进行调整。2.调整流程：预算调整应按照以下流程进行：提出调整申请：各部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。审核调整申请：财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，对调整的必要性、合理性和可行性进行评估，并提出审核意见。审批调整申请：预算调整申请经财务管理部门审核后，提交公司管理层审批。公司管理层根据审核意见和公司实际情况，决定是否批准预算调整申请。下达调整通知：经公司管理层批准的预算调整申请，由财务管理部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售业务：公司应建立健全销售业务管理制度，规范销售合同签订、发货、收款等流程，确保销售收入的及时确认和回收。销售部门应定期与财务管理部门核对销售数据，确保销售数据的准确性和一致性。2.其他业务收入：公司的其他业务收入包括出租固定资产收入、出租无形资产收入、提供劳务收入等。其他业务收入应按照相关合同或协议约定及时确认，并进行规范的核算和管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费等。3.管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节。2.效益性原则：成本费用控制应以提高企业经济效益为目标，在保证产品质量和服务水平的前提下，合理降低成本费用。3.责权利相结合原则：明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制指标分解落实到具体部门和个人，并与绩效考核挂钩。4.及时性原则：及时发现和纠正成本费用控制过程中出现的问题，确保成本费用控制目标的实现。（三）成本费用核算与管理1.成本核算方法：公司应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本项目和成本计算对象进行归集和分配，确保成本核算的准确性和可靠性。2.费用报销管理：建立健全费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照规定的程序进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。3.成本费用分析与控制：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，采取有效措施进行控制和降低成本费用。通过成本费用分析，为公司决策提供依据，优化公司资源配置，提高公司经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金管理制度，加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应根据固定资产的性质和使用情况，对固定资产进行分类，并制定相应的固定资产管理制度。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与摊销：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并进行规范的核算和管理。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。4.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，确保处置的固定资产符合公司利益。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。公司应根据无形资产的性质和使用情况，对无形资产进行分类，并制定相应的无形资产管理制度。2.无形资产购置与验收：无形资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的无形资产符合公司生产经营需要。无形资产购置后，应及时组织验收，确保无形资产的质量和性能符合要求。3.无形资产摊销与减值：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产计提摊销，并进行规范的数据核算和管理。对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。4.无形资产处置：无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，确保处置的无形资产符合公司利益。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.纳税申报：公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，确保纳税申报数据的真实、准确和完整。（二）税务筹划1.税务筹划原则：税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，在不违反国家税收法律法规的前提下，合理降低公司税负。2.税务筹划方法：公司应根据自身生产经营特点和税收政策，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用、优化企业组织架构等。（三）税务风险管理1.税务风险识别与评估：公司应建立健全税务风险识别与评估机制，定期对公司税务风险进行识别和评估，及时发现和处理潜在的税务风险。2.税务风险应对措施：针对识别和评估出的税务风险，公司应制定相应的应对措施，如加强税务核算与管理、规范税务申报流程、加强与税务机关沟通等，降低税务风险对公司的影响。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应真实、准确、完整、及时地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和财务报告编制规范，确保财务报告数据的可靠性和可比性。（二）财务报告审批与披露1.财务报告审批：公司财务报告编制完成后，应提交公司管理层审批。公司管理层应认真审核财务报告，确保财务报告内容真实、准确、完整，符合公司实际情况。2.财务报告披露：公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。财务报告披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时、准确地获取公司财务信息。（三）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，了解公司财务状况和经营成果，发现问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.财务分析方法：财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。财务分析应结合公司实际情况，深入分析各项财务指标的变动原因和影响因素，为公司决策提供有价值的信息。九、内部控制与审计（一）内部控制1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险，提高公司经营管理水平和经济效益。2.内部控制原则：内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3.内部控制要素：内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素。公司应建立健全内部控制体系，明确各要素的职责和权限，确保内部控制的有效运行。（二）内部审计1.内部审计机构与人员：公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应在公司董事会或管理层的领导下，独立开展内部审计工作。2.内部审计职责与权限：内部审计机构应负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查公司财务制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议，为公司决策提供支持。内部审计机构有权查阅公司财务资料、文件和会议记录等，有权对