应收应付相关财务制度

PAGE应收应付相关财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司应收应付账款的管理，加强内部控制，确保公司资金的正常流转，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门在经营活动中发生的应收应付账款的核算与管理。3.基本原则合法性原则：应收应付账款的管理应符合国家法律法规和财务会计准则的要求。准确性原则：确保应收账款和应付账款的记录准确无误，数据真实可靠。及时性原则：及时处理应收应付账款相关业务，避免逾期账款的产生。风险控制原则：对可能存在的坏账风险和信用风险进行有效评估和控制。责任明确原则：明确各部门在应收应付账款管理中的职责，做到责任到人。二、职责分工1.销售部门负责客户信用调查与评估，制定合理的信用政策。签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。及时跟进客户回款情况，对逾期账款进行催收。2.采购部门负责供应商的选择与评估，建立供应商档案。签订采购合同，审核付款条款，确保公司利益。跟踪采购订单执行情况，及时与供应商沟通协调。3.财务部门负责应收应付账款的核算与账务处理，定期编制相关报表。分析应收应付账款账龄，监控资金流动情况。协助销售和采购部门进行账款催收与支付工作，提供财务支持。对重大应收应付账款事项进行风险评估，并提出建议。4.法务部门参与重大销售和采购合同的审核，提供法律意见支持。对应收账款的催收提供法律指导，协助处理可能涉及的法律纠纷。审查应付账款支付的合法性，防范法律风险。三、应收账款管理1.客户信用管理销售部门应建立客户信用档案，收集客户基本信息、经营状况、财务状况等资料。定期对客户信用进行评估，根据评估结果划分客户信用等级，制定相应的信用额度和信用期限。信用等级调整时，销售部门应及时通知财务部门，以便调整应收账款的管理策略。2.销售合同管理销售合同应明确双方的权利义务，特别是付款方式、付款期限、违约责任等条款。合同签订前，销售部门应会同财务部门对客户信用情况进行审核，确保合同条款符合公司利益。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案，作为应收账款核算和管理的依据。3.应收账款核算财务部门应按照财务会计准则的规定，及时、准确地记录应收账款的发生、收回及坏账情况。对应收账款进行明细核算，详细记录客户名称、金额、账龄及增减变动情况。定期与销售部门核对应收账款余额，确保账账相符。4.应收账款催收销售部门应在合同约定的付款期限前，提前与客户沟通，提醒客户按时付款。对于逾期账款，销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和时间节点。催收方式可包括电话催收、函件催收、上门催收等，必要时可通过法律途径解决。财务部门应及时向销售部门提供逾期账款信息，协助制定催收策略，并对催收结果进行跟踪和反馈。5.坏账管理财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对预计可能发生的坏账进行评估。符合坏账确认条件的应收账款，应按照规定的程序进行核销。坏账确认条件包括：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的账款。债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的账款。坏账核销应经公司管理层审批，并报税务机关备案。已核销的坏账如又收回时，应及时入账，冲减坏账准备，并增加银行存款。四、应付账款管理1.供应商管理采购部门应建立供应商档案，记录供应商基本信息、联系方式、信用状况、合作历史等资料。定期对供应商进行评估，根据评估结果调整合作策略，确保供应商的供货质量和服务水平。与供应商建立良好的合作关系，及时沟通协调采购过程中的问题，维护公司的商业信誉。2.采购合同管理采购合同应明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。合同签订前，采购部门应会同财务部门对合同条款进行审核，重点关注付款方式和付款期限，确保公司资金的合理安排。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部门备案，作为应付账款核算和管理的依据。3.应付账款核算财务部门应按照财务会计准则的规定，及时、准确地记录应付账款的发生、支付及余额情况。对应付账款进行明细核算，详细记录供应商名称、金额、账龄及增减变动情况。定期与采购部门核对应付账款余额，确保账账相符。4.应付账款支付采购部门应在合同约定的付款期限内，根据合同条款和审批流程，及时办理付款申请手续。付款申请应附相关合同、发票、验收报告等证明文件，确保付款依据充分。财务部门应对付款申请进行审核，重点审核付款金额、付款方式、付款时间等是否符合合同约定和公司财务制度。审核通过后，报经公司管理层审批后办理付款手续。5.暂估应付账款管理对于已验收入库但尚未取得发票的物资，采购部门应及时通知财务部门进行暂估入账。暂估入账应按照合同约定的价格或市场价格进行，确保暂估金额的合理性。取得发票后，财务部门应及时冲减暂估应付账款，并按照发票金额进行调整。五、监督与检查1.内部审计公司内部审计部门应定期对应收应付账款的管理情况进行审计，检查相关制度的执行情况、账务处理的准确性、账款催收与支付的及时性等。审计过程中发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.财务检查财务部门应定期对各部门应收应付账款的管理工作进行检查，重点检查客户信用管理、销售合同执行、账款催收与支付等环节。对检查中发现的问题及时进行分析和总结，提出改进措施，不断完善应收应付账款管理制度。3.绩效考核公司应将应收应付账款管理纳入绩效考核体系，对销售部门、采购部门和财务部门等相关部门进行考核。考核指标可包括应收账款周转率、逾期账款回收率、应付账款按时支付率等，确保各部门积极履行职责，加强应收应付账款管理。六、信息披露1.定期报告财务部门应在定期财务报告中对应收应付账款的余额、账龄结构、增减变动情况等进行披露，为公司管理层和投资者提供决策依据。披露内容应真实、准确、完整，符合相关法律法规和财务会计准则的要求。2.重大事项披露对于重大应收应付账款事项，如涉及金额较大、可能影响公司财务状况和经营成果的事项，应按照公司信息披露制度的规定及时进行披露。披露内容应包括事项的基本情况、对公司的影响及应对措施等，