财政审计办财务制度

PAGE财政审计办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范财政审计办（以下简称“本办”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本办各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合规与有效使用，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政审计办全体工作人员及本办开展的所有财务活动，包括但不限于经费收支、预算编制与执行、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。所有财务收支必须符合国家税收、财政、审计等相关法律法规的要求，不得违反规定进行任何财务操作。2.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各项财务工作的操作规范和审批程序。财务核算要按照统一的会计制度进行，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。3.严谨性原则财务工作要严谨细致，对每一项财务收支进行严格审核和记录。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务数据的安全可靠。4.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益。在保障本办各项工作正常运转的前提下，合理安排经费支出，避免浪费和闲置，充分发挥财政资金的最大效能。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本办设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本办的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本办的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督制度的执行情况。编制年度财务预算和决算报告，审核重要财务事项，为领导决策提供财务依据。协调与财政、审计等相关部门的关系，负责财务报表的报送和财务信息的公开披露。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确及时。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期进行财务分析，为单位财务管理提供数据支持和决策建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。按照规定定期盘点现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制1.本办应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，按照财政部门的要求编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应涵盖本办所有收入和支出项目，包括人员经费、公用经费、专项经费等。收入预算要充分考虑各类收入来源的稳定性和增长趋势，支出预算要根据工作实际需要，合理安排各项经费支出，优先保障重点工作和项目的资金需求。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报本办领导班子研究审定，形成年度预算草案，提交财政部门审核批复。（二）预算执行1.经财政部门批复的预算是本办年度财务收支的依据，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门采取有效措施加快执行进度，确保年度预算目标的实现。3.严格控制预算调整。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目内容、金额及对预算执行的影响等，经本办领导班子研究同意后，报财政部门审批。（三）预算绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。预算绩效评价应贯穿预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金的使用效益为核心目标。2.制定科学合理的预算绩效评价指标体系，明确评价标准和评价方法。评价指标应涵盖预算执行情况、资金使用效益、工作目标完成情况等多个方面，确保评价结果能够准确反映预算资金的使用效果。3.定期开展预算绩效评价工作，对评价结果进行分析总结，并将评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在安排预算时给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，要进行重点整改，减少或取消下一年度的预算安排。四、收入管理（一）收入范围本办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。严禁通过乱收费、乱罚款、截留、挪用等非法手段获取收入。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入必须及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。财务部门要加强对收入的核算和管理，确保收入数据的准确无误。3.加强票据管理。本办使用的各类票据应符合国家财政、税务部门的规定，由财务部门统一购领、保管和发放。票据使用人员要严格按照规定开具票据，不得转借、转让、代开票据，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出审批原则1.分级审批原则根据支出金额的大小，实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批；重大支出事项需经本办领导班子集体研究决定后，由财务负责人审批。2.真实性原则支出凭证必须真实、合法、有效，能够证明经济业务的实际发生。财务人员要对支出凭证进行严格审核，确保支出内容与实际业务相符，杜绝虚假支出。3.合理性原则支出要符合本办的工作需要和财务制度规定，不得超标准、超范围支出。各项支出要进行合理性分析，确保资金使用效益最大化。（二）支出分类及管理规定1.人员经费支出人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资待遇按时足额发放，缴存的社会保障费和住房公积金符合规定标准。财务部门要建立人员经费台账，详细记录人员工资变动情况和各项社会保障费、住房公积金的缴纳情况，定期进行核对和清理，确保人员经费核算准确无误。2.公用经费支出公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。办公费、印刷费等日常公用经费支出要严格控制，按照勤俭节约的原则合理安排。办公用品采购要实行定点采购制度，确保采购质量和价格合理；印刷业务要进行比价，选择资质良好、价格优惠的印刷企业。水电费、邮电费等要加强管理，严格控制浪费现象。差旅费、会议费、培训费等支出要严格执行国家和地方有关规定，按照标准报销。出差人员要严格按照规定乘坐交通工具、住宿和用餐，不得超标准开支；会议、培训要严格控制规模和时间，合理安排场地和费用，确保会议、培训效果的同时节约经费。公务接待费要严格执行接待标准和审批程序，坚持“先审批、后接待”的原则。接待活动要严格控制陪餐人数，不得超标准接待，严禁以公务接待名义进行公款吃喝等违规行为。公务用车运行维护费要严格按照规定用途使用，实行单车核算，严格控制车辆维修、加油、保险等费用支出。车辆维修要定点维修，维修前要进行审批，维修费用要按照规定进行结算；加油要实行定点加油制度，严格登记加油数量和金额。3.专项经费支出专项经费是指本办为完成特定工作任务或项目而安排的具有专门用途的资金。专项经费要专款专用，不得挪作他用。各部门在申请专项经费时，要详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划和资金预算等情况，经财务部门审核后报本办领导班子批准。项目实施过程中，要严格按照批准的项目计划和预算执行，确保项目顺利完成。财务部门要对专项经费进行单独核算，建立专项经费台账，及时掌握项目资金的使用情况。项目完成后，要组织相关部门进行验收，并按照规定进行决算和绩效评价。（三）支出报销流程1.经办人取得合法有效的原始凭证后，按照本办财务制度的规定进行整理、粘贴，并填写报销审批单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门。2.财务人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和合理性。对不符合规定的凭证，财务人员有权拒绝报销，并要求经办人补充或更正。3.财务负责人根据审核情况进行审批。对于一般支出，在授权范围内审批；对于重大支出事项，需报本办领导班子集体研究决定后审批。4.经审批后的报销凭证交给出纳人员办理支付手续。出纳人员按照规定的支付方式进行付款，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本办资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指本办拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额加上相关税费计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核资金来源后报本办领导班子批准。资产购置应遵循勤俭节约、合理配置的原则，充分考虑资产的实用性和性价比。购置固定资产达到政府采购限额标准的，要按照政府采购规定的程序进行采购。采购过程中要严格遵守法律法规和相关政策要求，确保采购活动的公开、公平、公正。2.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。固定资产报废、报损时，由使用部门提出申请，填写资产处置申请表，说明资产报废、报损的原因、资产名称、数量、购置时间等信息，经技术部门鉴定、财务部门审核、本办领导班子批准后，进行处置。处置收入要及时足额上缴财政专户或国库，不得截留挪用。资产出售、转让等处置行为要按照国家有关规定进行评估和交易，确保资产处置价格合理、程序合法。（三）资产清查与盘点1.建立资产清查制度，定期对本办资产进行全面清查。资产清查每年至少进行一次，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。通过资产清查，及时发现和解决资产存在的问题，确保资产账实相符。2.财务部门负责组织资产清查工作，各部门要积极配合。清查结束后，财务部门要编制资产清查报告，对清查结果进行分析总结，并针对存在的问题提出整改措施。3.定期对固定资产进行盘点。盘点工作由使用部门负责实施，财务部门进行监督。盘点结束后，要编制固定资产盘点表，记录固定资产的实际情况与账面情况的差异，并及时进行账务调整。对盘盈、盘亏的固定资产，要按照规定的程序进行处理。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本办财务活动的日常监督和检查。财务部门要定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门要配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务相关资料和信息。对内部监督检查中发现的违规行为，要按照本办财务制度的规定进行严肃