二甲医院评审财务制度

PAGE二甲医院评审财务制度一、总则（一）制度目的本财务制度旨在规范二甲医院财务管理行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院评审工作顺利开展，促进医院可持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及国家相关财经法律法规和二甲医院评审标准制定。全面预算管理制度：医院应建立健全全面预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等环节。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，涵盖医院所有收入和支出项目。收入管理制度：明确各类收入的确认原则、范围和管理要求。加强医疗服务收费管理，严格执行物价政策，确保收费准确、合规。规范药品、耗材及其他物资销售收入管理，防止收入流失。成本核算与控制制度：建立完善的成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本分摊方法。加强成本控制，降低医疗成本，提高医院运营效率。财务报告与分析制度：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。加强财务分析，为医院决策提供准确、及时的财务信息支持。财务监督与审计制度：建立健全财务监督机制，加强内部审计和外部审计。对财务收支、经济活动等进行定期检查和审计，确保财务活动合法合规。（三）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工在财务活动中的行为规范。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，不留死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据可靠。5.及时性原则：及时处理财务业务，提供财务信息。6.效益性原则：提高资金使用效益，实现医院资源优化配置。二、预算管理（一）预算编制1.编制流程每年[具体时间]，财务部门根据医院发展战略、年度工作计划和上一年度预算执行情况，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各科室、部门按照预算编制方案，结合本科室、部门工作实际，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各科室、部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合医院财力状况，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院院长办公会审定。医院院长办公会审定后的预算草案，提交医院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。2.编制方法收入预算：根据医院历史收入数据、市场需求、医疗服务价格政策等因素，采用零基预算法、滚动预算法等方法进行编制。支出预算：根据医院业务活动需要，按照人员经费、公用经费、业务经费等类别，采用定额预算法、项目预算法等方法进行编制。（二）预算执行1.医院各科室、部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室、部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、医院发展战略变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序：由科室、部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出审核意见，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会审议通过后，报医院院长办公会审定。医院院长办公会审定后的预算调整方案，下达执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为医院决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算调整情况等。3.预算考核结果与科室、部门绩效挂钩，对预算执行情况好的科室、部门给予奖励，对预算执行情况差的科室、部门进行处罚。三、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为。收费项目和标准应在医院显著位置公示，接受患者和社会监督。2.加强医疗服务收费票据管理，确保收费票据开具真实、准确、完整。收费票据应专人负责保管、领用、核销，定期进行盘点。3.建立医疗收入确认制度，按照权责发生制原则确认医疗收入。医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认。4.加强医保结算管理，及时与医保部门核对医保结算数据，确保医保基金结算准确、及时。（二）药品收入管理1.严格执行药品采购管理制度，规范药品采购行为。药品采购应遵循“质量优先、价格合理”的原则，通过集中采购、网上采购等方式进行采购。2.加强药品库存管理，定期对药品进行盘点，确保药品账实相符。药品库存应实行分类管理，按照有效期、剂型、用途等进行分类存放。3.建立药品收入确认制度，按照药品销售价格确认药品收入。药品收入应在药品发出并已收讫价款或取得收款权利时确认。4.加强药品价格管理，严格执行药品价格政策。药品价格调整应及时通知相关科室和部门，并在医院显著位置公示。（三）其他收入管理1.规范其他收入的范围和管理要求，包括培训收入、科研收入、出租收入等。其他收入应按照规定的程序和方法进行核算和管理。2.加强其他收入票据管理，确保收入票据开具真实、准确、完整。收入票据应专人负责保管、领用、核销，定期进行盘点。3.建立其他收入确认制度，按照权责发生制原则确认其他收入。其他收入应在提供相关服务并已收讫价款或取得收款权利时确认。四、成本管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，包括科室、项目、病种等。成本核算对象应根据医院管理需要和成本核算目的确定。2.确定成本项目，包括人员经费、公用经费、业务经费等。成本项目应按照国家有关规定和医院实际情况确定。3.选择成本分摊方法，如直接成本法、间接成本法、作业成本法等。成本分摊方法应根据成本核算对象和成本项目的特点选择合适的方法。4.定期进行成本核算，编制成本报表，包括科室成本报表、项目成本报表、病种成本报表等。成本报表应真实、准确、完整，为医院成本控制和管理提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标，明确成本控制的范围和要求。成本控制目标应根据医院发展战略和年度工作计划确定。2.建立成本控制制度，加强对成本费用的审批、核算、分析和考核等环节的管理。成本控制制度应明确各部门和人员的成本控制职责和权限。3.采取有效措施降低成本，如优化医疗流程、合理配置资源、控制物资消耗、降低能耗等。降低成本措施应具有针对性和可操作性。4.加强成本分析，定期对成本控制情况进行分析，找出成本控制中的问题和原因，提出改进措施和建议。成本分析应采用科学的方法和工具，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等。（三）成本考核1.建立成本考核制度，对各科室、部门成本控制情况进行考核评价。成本考核制度应明确考核指标、考核方法和考核周期等。2.确定成本考核指标，包括成本率、成本节约率、百元收入成本等。成本考核指标应根据成本核算结果和成本控制目标确定。3.按照成本考核制度对各科室、部门进行考核评价，将考核结果与科室、部门绩效挂钩。成本考核结果应作为科室、部门评优评先、奖励分配的重要依据。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存限额规定。现金收付应及时入账，做到日清月结。2.加强银行存款管理，定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。银行账户应严格按照规定开立、使用和撤销。3.建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的监督和管理。货币资金内部控制制度应明确各部门和人员的职责和权限，确保货币资金安全。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。固定资产管理制度应符合国家有关规定和医院实际情况。2.加强固定资产购置管理，按照医院发展规划和业务需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应遵循“公开、公平、公正”的原则，通过招标、询价等方式进行采购。3.做好固定资产验收工作，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产质量和数量符合要求。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产折旧方法应符合国家有关规定和医院实际情况。5.加强固定资产处置管理，对闲置、报废等固定资产进行及时处置。固定资产处置应按照规定的程序办理审批手续，确保处置过程合法合规。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度明确库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理要求。库存物资管理制度应符合国家有关规定和医院实际情况。2.加强库存物资采购管理，按照医院业务需要，合理编制库存物资采购预算。库存物资采购应遵循“质量优先、价格合理”的原则，通过集中采购、网上采购等方式进行采购。3.做好库存物资验收工作，对采购的库存物资进行严格验收，确保库存物资质量和数量符合要求。库存物资验收合格后，应及时办理入库手续。4.加强库存物资保管管理，定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。库存物资应实行分类管理，按照有效期、剂型、用途等进行分类存放。5.规范库存物资领用管理，建立库存物资领用审批制度。库存物资领用应按照规定的程序办理审批手续，确保领用合理、合规。六、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等年度财务报告还应包括财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。财务报告编制应符合国家有关规定和医院实际情况。3.加强财务报告审核，财务部门应在编制完成财务报告后，进行内部审核确保财务报告质量。审核内容包括数据准确性、逻辑一致性、报表格式规范性等。4.及时报送财务报告，财务报告编制完成后应及时报送医院领导、上级主管部门和相关部门。财务报告报送应符合规定的时间要求。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告为医院决策提供参考依据。财务分析应采用科学的方法和工具，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等。2.财务分析内容包括医院财务状况分析（如资产负债分析、收支分析等）、经营成果分析（如收入分析、成本分析、利润分析等）、现金流量分析等。财务分析内容应根据医院管理需要和财务报告数据确定。3.加强财务分析结果应用，医院领导和相关部门应根据财务分析结果及时调整医院经营策略和财务管理措施，提高医院运营效率和经济效益。七、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务收支、经济活动等的日常监督。财务监督机制应明确各部门和人员的监督职责和权限，确保财务监督工作有效开展。2.加强对财务制度执行情况的监督检查，定期对医院各科室、部门财务制度执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.加强对财务风险的监督管理，定期对医院财务风险状况进行评估，制定风险防范措施，确保医院财务安全。（二）内部审计1.建立内部审计制度，加强对医院财务收支、经济活动等的内部审计。内部审计制度应符合国家有关规定和医院实际情况。2.定期开展内部审计工作，内部审计机构应按照规定的审计计划和审计程序，对医院财务收支、经济活动等进行审计。3.加强内部审计结果应用，医院领导和相关部门应根据内部审计结果及时调整医院经营策略和财务管理措施，加强内部控制，防范财务风险。（三）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对医院财务报