公益性社会组织财务制度

PAGE公益性社会组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公益性社会组织的财务行为，加强财务管理，保障组织财务健康稳定运行，提高资金使用效益，确保组织公益目标的实现。（二）适用范围本制度适用于本公益性社会组织及其所属各部门、分支机构、项目团队等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：以实现公益宗旨为目标，不以营利为目的，所有收入应全部用于公益事业，不得在会员中分配。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映组织财务状况和业务活动成果。4.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产处置等各项工作。5.公开透明原则：定期公开财务信息，接受社会监督，确保财务活动的透明度和公信力。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.设立理事会作为组织的决策机构，负责审议重大财务事项，如年度预算、决算、重大投资、资产处置等。2.理事会应充分听取财务部门及相关专业人士的意见，确保决策的科学性和合理性。（二）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织的日常财务管理工作。2.财务部门应明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制，确保财务工作的有序开展。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责组织的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为决策提供依据。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部审计、税务等部门的关系，确保组织财务工作合法合规。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立会计档案。协助财务负责人编制财务预算和决算，进行成本核算和控制。定期核对账目，及时发现和解决财务问题。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据组织的战略规划、年度工作计划和业务活动特点，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并细化到具体项目和月份。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，应提交理事会审议批准。2.理事会应重点审查预算的合理性、可行性和与组织战略目标的一致性，提出修改意见和建议。3.经理事会批准后的预算，应作为组织年度财务工作的依据，严格执行。（三）预算执行与调整1.各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算的严格执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容和对财务状况的影响等。四、收入管理（一）收入范围1.本组织的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。2.捐赠收入是指组织接受社会各界捐赠取得的收入。3.政府补助收入是指组织从政府部门取得的各类补助资金。4.服务收入是指组织开展公益服务活动取得的收入。5.投资收益是指组织对外投资取得的收益。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、使用和反馈等流程。2.设立专门的捐赠账户，对捐赠资金进行专户管理，确保捐赠资金专款专用。3.及时开具捐赠票据，向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，维护捐赠人的合法权益。（三）政府补助收入管理1.加强与政府部门的沟通协调，及时了解政府补助政策和资金安排情况。2.按照政府部门的要求，认真编制项目申报材料，确保项目申报的真实性和准确性。3.严格按照政府补助资金的使用规定，合理使用资金，确保资金使用效益。（四）服务收入管理1.制定合理的服务收费标准，确保服务价格公平合理。2.加强服务收入的核算和管理，及时足额收取服务费用。3.按照规定缴纳相关税费，确保服务收入合法合规。（五）投资收益管理1.制定投资管理制度，明确投资决策程序、投资范围和投资风险控制等要求。2.选择合适的投资方式和投资项目，确保投资收益的安全性和稳定性。3.定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略，提高投资收益水平。五、支出管理（一）支出原则1.严格按照批准的预算和规定的用途使用资金，确保支出的合理性和合规性。2.坚持勤俭节约的原则，降低行政成本，提高资金使用效益。3.支出应取得合法有效的票据，确保财务凭证的真实性和完整性。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险费等。2.业务活动费用：包括开展公益项目、活动所需的物资采购、场地租赁、专家咨询、宣传推广等费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、折旧费等。4.其他费用：包括固定资产购置及处置、无形资产摊销、财务审计、税务咨询等费用。（三）费用报销审批1.建立健全费用报销审批制度，明确报销流程和审批权限。2.报销人应按照规定填写报销凭证，附上相关票据和证明材料，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。3.对于重大支出项目，应提交理事会审议批准。（四）专项资金管理1.对于政府补助、捐赠等专项资金，应实行专款专用，单独核算。2.制定专项资金管理办法，明确专项资金的使用范围、使用要求和监督检查等内容。3.定期对专项资金的使用情况进行绩效评价，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对现金进行盘点，确保账实相符；定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.购置与验收按照规定的程序购置固定资产，购置前应进行可行性研究和论证。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.核算与折旧按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。3.处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，发现问题应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.确认与计量按照国家统一的会计制度确认无形资产，合理确定无形资产的入账价值。对无形资产进行摊销，摊销期限应符合规定要求。2.管理与保护加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和完整。定期对无形资产进行评估，及时发现和解决无形资产存在的问题。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，能够反映组织的财务状况和业务活动成果。3.财务报告编制完成后，应及时提交理事会审议，并按照规定向社会公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为组织决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现组织财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进组织财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对组织的财务状况进行自查自纠，及时发现和解决问题。3