河南税局备案财务制度

PAGE河南税局备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。依据国家相关法律法规以及河南税局的具体要求制定本制度，以满足税务备案及公司内部财务管理的双重需求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构，涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家税收法律法规以及河南税局的各项规定，依法履行纳税义务，确保财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和河南税局要求，准确记录和反映公司经济业务。2.编制财务报表，定期向公司管理层及税务部门报送，为公司决策和税务申报提供数据支持。3.进行财务分析，为公司经营决策提供财务建议，协助管理层制定合理的经营策略。4.负责公司资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和正常周转。5.组织实施税务筹划，合理降低税负，防范税务风险，配合河南税局完成税务备案及相关税务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司经营管理提供财务支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与税务部门、银行等相关机构的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员按照会计制度和税务法规，负责公司日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账簿登记等。定期进行财务核算和结账工作，确保财务数据的准确性和及时性。协助编制财务报表，进行财务报表分析，为管理层提供财务信息。负责税务申报和缴纳工作，按照河南税局要求及时报送各类税务报表，办理税务备案手续。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。协助会计做好其他财务相关工作，如资金盘点等。三、财务核算基础（一）会计政策1.公司采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度，选择适合公司业务特点的会计核算方法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等，并保持相对稳定。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和河南税局要求，结合公司实际业务情况，设置会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类会计要素，确保财务核算全面、准确反映公司经济业务。3.对会计科目的使用进行明确规范，包括科目核算内容、记账方法、账务处理流程等，确保财务人员准确运用会计科目进行账务处理。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家法律法规执行。3.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计核算要求及时、准确登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.定期对账簿进行结账和核对工作，确保财务数据的准确性和连续性。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资成本等关键要素，确保资金筹集工作有序进行。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金按照预定用途使用，提高资金使用效率。（二）资金预算1.建立资金预算管理制度，每月、每季度、每年编制资金预算报表，对公司资金收支进行全面预测和规划。2.资金预算应涵盖公司各项收入、成本费用、投资活动、筹资活动等资金收支项目，确保预算的完整性和准确性。3.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题，确保资金预算的严格执行。（三）资金收支管理1.收入管理明确公司各类收入的确认原则和方法，确保收入及时、准确入账。加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的管理，规范收款流程，确保款项及时足额收回。定期对收入情况进行分析，为公司经营决策提供参考依据。2.支出管理建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和权限，确保支出合规、合理。严格控制成本费用支出，对各项成本费用进行分类核算和管理，加强成本费用的预算控制和分析考核。规范资金支付流程，严格审核付款申请，确保资金支付安全、准确。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括资金短缺风险、资金流动性风险、资金安全风险等，并制定相应的风险应对措施。2.加强资金风险管理的监控和预警，及时发现风险信号并采取有效措施进行防范和化解。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效率，确保公司资金安全和稳定。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。加强对应收账款的账龄分析和风险评估，及时采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，及时处理积压、变质存货。采用合理的存货计价方法，准确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。对固定资产购置进行严格审核，确保购置资产符合公司实际需求，价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，保证财务数据的一致性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符，资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家会计准则，准确确认公司拥有的无形资产，合理计量无形资产价值。对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范管理，确保无形资产核算准确。2.无形资产的摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按时计提无形资产摊销，计入相关成本费用。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，保证财务数据的准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算，确保成本费用核算准确、真实。2.划分成本费用的受益对象和期间，合理归集和分配成本费用，保证成本费用与收入相匹配。（二）成本费用项目分类及核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料按照实际领用数量和采购成本核算；直接人工按照实际发生的工资及相关费用核算；制造费用按照合理的分配方法分配计入产品成本。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品生产成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。期间费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和控制。2.制定成本费用定额标准，对各项成本费用进行限额控制，严格控制成本费用支出。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行问责。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.按照国家会计准则和河南税局规定，明确公司各类收入的确认原则和方法，确保收入确认准确、合规。2.对不同类型的收入，如销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等，分别按照相应的标准进行计量，保证收入计量的准确性。（二）利润核算与分配1.按照会计核算方法，准确核算公司利润，包括营业利润、利润总额和净利润等。2.根据国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配方案，明确利润分配的顺序、比例和方式等。3.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保利润分配合理、合规。八、税务管理（一）税务登记与备案1.按照河南税局要求，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.根据税务备案相关规定，向河南税局备案公司财务制度、会计核算方法、税收优惠政策等相关资料，确保备案资料真实、有效、及时。（二）纳税申报与缴纳1.按照税法规定的纳税期限和申报要求，准确计算应纳税额，及时申报缴纳各项税款。2.加强与税务部门的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报和缴纳工作合法、合规。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，优化公司税务结构。（四）税务风险管理1.识别税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等，并制定相应的风险应对措施。2.加强税务风险管理的监控和预警，及时发现风险信号并采取有效措施进行防范和化解。3.定期进行税务自查和内部审计，确保公司税务管理工作规范、有序，防范税务风险。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表以及相关附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.按照规定的时间和程序，及时向公司管理层、税务部门等报送财务报告。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示公司财务活动中的问题和潜在风险，为公司决策提供财务建议。3.根据财务分析结果，撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务状况和经营情况，为公司制定经营策略提供参考依据。十、财务监督与内部审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对公司财务活动的全过程监督，确保财务工作合法、合规、有序进行。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内