汽修门店财务制度

PAGE汽修门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范汽修门店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保门店财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障门店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[汽修门店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，确保财务工作无遗漏。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为门店决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向门店管理层和相关部门提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管。协助门店进行财务预算编制、成本控制和财务分析等工作。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和汽修行业的特点，设置会计科目进行账务处理。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映门店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务负责人审核、门店负责人审批后对外报送。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全、完整。财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，除规定可以使用现金支付的项目外，其他款项应通过银行转账结算。核定库存现金限额，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理开设银行账户应经门店负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强银行票据管理，严格按照规定使用支票、汇票等银行票据。3.资金审批流程门店各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，门店负责人审批。重大资金支出应经门店领导班子集体研究决定，并按照规定程序审批。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。按照固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据门店经营需要和预算安排，经相关部门审批后进行。购置固定资产应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。固定资产购置后应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用分类成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括维修材料、配件、人工等费用；间接成本主要包括水电费、房租、设备折旧等费用。按照成本费用的性质和用途，分为营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。3.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。七、收入管理1.收入分类收入包括维修收入、配件销售收入、其他业务收入等。按照收入的来源和性质，分为主营业务收入和其他业务收入。2.收入确认原则维修收入应在维修服务完成并经客户验收合格后确认收入。配件销售收入应在配件发出并取得客户签收单后确认收入。其他业务收入应在相关业务完成并取得收入凭证后确认收入。3.收入核算与管理建立健全收入核算制度，准确核算各项收入。加强对收入的管理，确保收入的真实性、完整性和及时性。定期对收入进行分析，查找收入增减原因，采取有效措施提高收入水平。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.发票管理严格按照发票管理规定领购、开具、取得和保管发票。开具发票应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得发票应进行审核，确保发票的真实性和合法性。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。关注税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。九、财务预算管理1.预算编制原则坚持实事求是、统筹兼顾、全面安排的原则。以门店战略目标为导向，结合市场情况和门店实际，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程每年末，各部门根据门店战略目标和经营计划，编制下一年度的部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制门店年度预算草案。门店年度预算草案经门店负责人审核后，提交门店领导班子集体研究审议。门店年度预算草案经门店领导班子集体研究审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。十、财务分析与报告1.财务分析内容定期对门店的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。分析各项财务指标的变动情况及其原因，为门店决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法是指通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。比率分析法是指通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。趋势分析法是指通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。3.财务报告编制定期编制财务分析报告，向门店管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出有针对性的建议和措施。十一、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对门店财务活动的日常监督。财务部门应定期对门店的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和监督。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对门店的财务收支、经济活动等进行审计。内部审计应独立、客观、公