健身机构财务制度

PAGE健身机构财务制度一、总则（一）目的为了规范本健身机构的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本健身机构及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映机构财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务管理的各个方面，确保财务活动有序进行。4.规范性原则：财务核算、报表编制等遵循统一规范，保证财务工作质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置本健身机构设立独立的财务部门，负责机构的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织编制财务预算、财务报表等，为机构决策提供准确的财务信息。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护机构良好的财务形象。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和相关法规，进行会计核算，记录和反映机构的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构的发展战略、经营计划和财务状况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，应经机构管理层审批后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报机构管理层审批。四、收入管理（一）收入分类本健身机构的收入主要包括会员费收入、课程销售收入、私教服务收入、场地租赁收入等。（二）收入确认原则1.会员费收入：在会员签订合同并支付款项后，按照合同约定的会员期限分期确认收入。2.课程销售收入：在课程销售实现时，即客户购买课程并支付款项后确认收入。3.私教服务收入：按照私教服务提供进度，分期确认收入。4.场地租赁收入：按照租赁合同约定的租赁期限和租金支付方式，分期确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.加强对收入的审核和管理，确保收入的真实性和完整性。对于收入款项，应及时足额入账，不得截留、挪用。3.定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，发现问题及时采取措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：主要包括教练薪酬、场地租金、器材采购、水电费等与健身服务直接相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用主要涵盖行政人员薪酬、办公费、差旅费等；销售费用包括市场推广费、销售人员薪酬等；财务费用主要是利息支出、手续费等。（二）成本费用核算原则1.营业成本应按照权责发生制原则进行核算，与相应的收入相匹配。2.期间费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责。2.加强对营业成本的管理，优化采购流程，降低器材采购成本；合理安排教练人员，提高工作效率，控制教练薪酬成本。3.严格控制期间费用，制定费用预算标准，加强对各项费用支出的审核和监督。对于超预算的费用支出，应经特殊审批程序。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对现金进行盘点，确保账实相符；每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。2.应收账款主要是会员欠费、课程未付款等。建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施，如发函催收、上门催收等，必要时通过法律途径解决。3.存货包括健身器材、消耗品等。建立存货管理制度，对存货进行采购、验收、保管、领用等全过程管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如健身设备、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行购置、验收、登记、折旧、处置等全过程管理。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于闲置或报废的固定资产，应及时办理相关手续进行处置。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.本健身机构应按照国家会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。报表编制完成后，应经财务经理审核、机构管理层审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等。通过分析各项财务指标，评估机构的财务状况和经营绩效，发现存在的问题并提出改进建议。3.定期撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和结果，并提交给机构管理层。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务信息真实可靠，资产安全完整，财务活动合法合规，提高机构经济效益。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止舞弊行为的发生。3.加强对财务审批流程的管理，严格执行授权审批制度，确保各项财务支出经过适当审批。（三）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计监督。2.内部审计部门应独立行使审计职权，及时发现问题并提出整改建议。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行职业道德培训，提高财务人员的业务素质和风险防范意识。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项应税收入和支出，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低机构税负。但税务筹划应遵循成本效益原则，不得损害