三优三保财务制度

PAGE三优三保财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，实现“三优三保”目标，即优化财务资源配置、优化财务流程、优化财务决策，保障公司资产安全、保障公司财务信息真实准确、保障公司财务稳定健康发展，为公司的持续经营和战略目标的实现提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不遗漏任何重要环节。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各财务岗位和业务环节相互制约、相互监督。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求财务资源的高效利用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉财经法规的财务人员。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应保持独立性，不得兼任与财务职责相冲突的其他职务。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证真实、合法、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度。每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案，并提交财务管理部门。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因和调整金额，经公司管理层批准后方可执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例进行确认。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订和执行，及时将销售订单传递给财务管理部门。财务管理部门根据销售订单和发货凭证等，确认销售收入，并进行相应的账务处理。2.对于应收账款，应建立健全管理制度，加强催收力度，确保应收账款及时收回。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清理。3.公司应严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。财务人员应准确计算应纳税额，办理纳税申报和缴纳手续。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的各项费用；管理费用包括行政管理部门发生的各项费用；财务费用包括利息支出、手续费等。2.财务人员应按照规定的成本费用核算方法，对各项成本费用进行准确核算和归集。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，确保成本费用不超预算。2.加强成本费用分析和监控，定期对成本费用的发生情况进行分析，查找成本费用变动原因，及时采取措施进行调整。对于不合理的成本费用支出，应严格按照规定进行审批和控制。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。2.严格控制费用报销标准，严禁超标准报销费用。对于业务招待费、差旅费等重点费用项目，应实行限额管理，确保费用支出合理合规。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的内部控制，确保货币资金安全。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。财务人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，严格遵守银行结算纪律。财务人员应定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。4.其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。（二）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应遵循采购计划和审批程序，确保采购物资符合公司生产经营需要。2.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量合格。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。3.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确无误。对于存货盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照国家统一会计制度的规定进行确认、计量和核算。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司生产经营需要。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保资产质量合格。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家统一会计制度的规定进行确认、计量和核算。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得资产符合公司生产经营需要。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计提准确无误。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。4.公司其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照国家统一会计制度的规定进行核算和管理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务人员应按照规定的会计核算方法和财务报告格式进行编制，确保财务报告质量。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。审核人员应重点审核财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性。2.公司应按照规定的时间和方式对外披露财务报告。财务报告披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时、准确地获取公司财务信息。（三）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的分析方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供有力支持。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实准确，提高财务透明度。3.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和岗位，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。3.制衡性原则：各财务岗位和业务环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各财务岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等资产的保护，确保资产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行和考核，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。（四）内部监督1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务内部控制进行审计