工程清包公司财务制度

PAGE工程清包公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范工程清包公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[工程清包公司具体名称]及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料应当准确、完整，数字真实，计算准确，手续完备。及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时、准确的依据。效益性原则：合理配置公司资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。根据公司经营目标，分析财务数据，提供财务决策支持，为公司管理层提供财务建议和意见。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。定期与会计核对现金和银行存款账目，编制资金日报表，及时反馈资金收支情况。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，确保记账凭证内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额计算准确。4.会计账簿登记会计人员应按照记账凭证的内容和要求，及时登记各类会计账簿。会计账簿应做到账页整洁、字迹清晰、登记及时、摘要简明、数字准确，严禁刮擦、挖补、涂改或用褪色药水更改字迹。5.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应负责对财务报表进行审核，确保财务报表数据准确、信息完整，并按时向公司管理层和相关部门报送。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合市场情况和公司实际，合理预测资金收支情况，确保资金供需平衡。各部门应根据公司资金预算要求，编制本部门的资金预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应综合平衡各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。公司资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照资金预算安排使用资金，不得擅自调整或突破预算。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。2.资金筹集管理公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行等。公司应在充分考虑资金成本、财务风险等因素的基础上，选择合适的资金筹集方式，确保资金筹集的合理性和经济性。在进行资金筹集时，公司应按照国家有关法律法规和金融监管要求，办理相关手续，签订借款合同或债券发行协议等，明确双方权利义务，确保资金筹集合法合规。财务部门应加强对资金筹集的管理，及时掌握资金筹集情况，合理安排资金使用，确保资金及时足额到位。同时，应定期对资金筹集成本和效益进行分析，为公司资金筹集决策提供参考。3.资金使用管理公司资金使用应遵循“专款专用、合理安排、节约高效”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展需要。各项资金支出应严格按照公司财务审批制度执行，经授权审批后办理支付手续。财务人员应认真审核资金支出凭证，确保支出合法合规、手续完备，并及时进行账务处理。公司应加强对资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。4.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，确保现金收支安全。库存现金限额应根据公司日常现金支出需要合理确定，一般不超过公司35天的日常零星开支。出纳人员应严格按照现金管理规定办理现金收付业务，不得坐支现金，不得白条抵库。现金收入应及时送存银行，现金支出应从库存现金限额中支付或从银行提取，不得直接从现金收入中支付。公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于责任人赔偿的，应追究责任人责任；属于无法查明原因的，应按照规定进行账务处理。5.银行存款管理公司应加强银行存款账户管理，按照国家有关规定开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。出纳人员应及时办理银行存款收付业务，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，进行处理。公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益对象和期间，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用分类直接成本：指与工程项目直接相关的成本，包括人工成本、材料成本、机械使用费等。间接成本：指为组织和管理工程项目发生的各项费用，包括项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。期间费用：指公司为组织和管理生产经营活动发生的各项费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核工作。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。同时，应加强对成本费用的考核，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，激励各部门降低成本费用。4.成本费用报销规定公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。各项成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字后，按照规定的报销流程办理报销手续。成本费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情合理确定，确保报销标准既符合公司利益，又具有合理性和可操作性。如遇特殊情况需要突破报销标准的，应经公司管理层批准。财务人员应严格按照成本费用报销制度审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求补充或更正。如发现报销凭证存在虚假、舞弊等问题，应及时报告公司管理层，并追究相关人员责任。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收公司各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保固定资产的数量、规格、型号、质量等符合合同要求。验收合格后应填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。3.固定资产折旧公司按照国家有关规定，采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算准确。4.固定资产清查与盘点公司应定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。清查盘点过程中，应认真核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏或毁损的固定资产，应按照规定的程序进行审批后，冲减固定资产账面价值，并将净损失计入当期损益。同时，应追究相关责任人责任。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报数据准确、完整、及时。纳税申报前，应认真核对各项税务数据，确保申报数据与财务核算数据一致。如发现申报数据有误，应及时更正。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，按时足额缴纳税款。财务部门应及时筹集资金，确保税款缴纳及时、足额，避免因逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款等额外支出。公司应加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，定期与税务机关核对税款缴纳信息，确保税款缴纳工作规范、有序。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案，确保税务筹划方案具有可行性和有效性。财务部门应加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化情况，为公司税务筹划提供决策支持。同时，应与税务机关保持良好的沟通与协调，争取税务机关的理解和支持，确保公司税务筹划工作顺利进行。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应负责对财务报告进行审核，确保财务报告数据准确、信息完整，并按时向公司管理层和相关部门报送。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应结合公司财务报表和相关业务数据，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，应及时发现公司经营中存在的问题，并提出改进措施和建议，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。3.财务报告披露公司应按照国家有关法律法规和监管要求，及时披露财务报告信息。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保披露信息的透明度和公信力。公司应根据不同的披露对象和披露要求，编制相应的财务报告披露文件，并在规定的时间内进行披露。财务报告披露文件应包括年度报告、中期报告、临时报告等。同时，应加强对财务报告披露工作的管理，确保披露信息符合相关法律法规和监管要求。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案资料齐全、完整、规范。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录，便于查阅和管理。财务档案归档应采用纸质档案与电子档案相结合的方式进行。纸质档案应装订成册，加盖档案印章，并注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息；电子档案应存储在安全可靠的存储介质上，并进行备份，确保电子档案数据安全。3.财务档案保管期限财务档案保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况合理确定。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，税务申报资料、银行对账单等保管期限为5年。合同协议等重要财务档案应长期保管。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复