欧派家居财务制度

PAGE欧派家居财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范欧派家居集团（以下简称“集团”）及下属各公司（以下简称“各公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障集团及各公司的稳健运营，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于欧派家居集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团及各公司财务管理的各个方面，确保财务活动全过程受到规范约束。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现经济效益最大化。（四）财务管理体制集团实行统一领导、分级管理的财务管理体制。集团总部负责制定统一的财务战略、政策、制度和标准，对各公司的财务活动进行指导、监督和考核；各公司在集团统一财务制度框架下，负责本公司的财务管理和会计核算工作，独立开展经营活动并承担相应的财务责任。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团总部设立财务部，负责统筹集团财务管理工作；各公司根据业务规模和管理需要设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本公司的财务核算与管理工作。各公司财务部门接受集团财务部的业务指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本公司的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和集团财务制度。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析和财务报告。负责财务机构的团队建设和人员管理，提升财务人员业务素质。监督财务收支，防范财务风险，确保公司财务安全。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，保证财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保合规性。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算和控制等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员培训与考核集团财务部定期组织财务人员培训，包括财务法规、会计准则、财务管理知识等方面的培训，提升财务人员业务水平。建立财务人员考核机制，从工作业绩、职业操守、专业能力等方面对财务人员进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，各公司应严格按照集团规定执行。会计政策包括会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等；会计估计包括固定资产折旧年限、无形资产摊销期限、坏账准备计提比例等。2.如因国家法律法规、会计准则变更或集团战略调整需要变更会计政策和会计估计，由集团财务部提出变更方案，报集团管理层批准后执行，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.各公司应按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。（三）财务报表1.各公司应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.各公司财务报表编制完成后，应先由财务负责人审核，再报集团财务部。集团财务部对各公司财务报表进行汇总、合并，编制集团合并财务报表，报集团管理层审批后对外披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.各公司应根据年度经营计划和财务战略，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算、资金结余预算等，确保资金收支平衡。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑各项经营活动的资金需求和资金回笼情况。资金预算经公司管理层审批后执行，并作为资金管理的重要依据。3.各公司应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因经营环境变化等原因需要调整资金预算，应按规定程序报集团财务部备案。（二）资金筹集管理1.集团及各公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保融资行为合法合规。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。内部融资应加强资金周转管理，提高资金使用效率。3.各公司进行重大资金筹集活动时，应提前向集团财务部报告，集团财务部会同相关部门进行风险评估和审核，报集团管理层批准后实施。（三）资金使用管理1.严格执行资金审批制度，各项资金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支出的合理性和合规性。2.资金支出应按照预算安排进行，严禁无预算或超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，报集团管理层批准后实施。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行，避免现金支付风险。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、债务风险、汇率风险等进行实时监控和预警。设定合理的风险指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，当指标偏离正常范围时及时发出预警信号。2.加强资金风险管理措施，如优化资金结构、合理安排资金投放、开展套期保值业务等，降低资金风险对公司经营的影响。3.定期对资金风险状况进行评估和报告，为管理层决策提供依据，采取有效措施防范和化解资金风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人组织，会计和出纳共同参与，盘点结果应记录在案，如有差异应及时查明原因并进行处理。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确信用政策、信用评估、账款催收等流程和责任。加强客户信用管理，对客户进行信用评级，根据信用状况确定信用额度和信用期限。2.销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款并采取有效措施进行催收。3.对于长期拖欠的应收账款，应制定专项催收方案，通过法律诉讼等手段维护公司合法权益。同时，对应收账款坏账损失进行严格审批和核算，按照规定计提坏账准备。（三）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等流程。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。2.存货采购应按照采购计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购过程中应严格控制采购价格、质量和交货期，确保采购业务的合规性和效益性。3.加强存货验收管理，确保存货数量、质量符合合同要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，保证账实相符。4.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性和准确性。对于发出的存货，应及时进行成本核算和账务处理。5.定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备。存货跌价准备的计提和转回应符合会计准则的规定。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法、处置程序等。对固定资产进行分类核算和管理，确保固定资产信息准确、完整。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，选择合适的采购方式，确保固定资产质量和性能符合要求。购置过程中应严格控制采购成本，做好固定资产验收和入账工作。3.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行资产评估，确保处置价格合理，处置收入及时入账。5.对固定资产进行定期维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。建立固定资产维修管理制度，合理安排维修资金，确保固定资产正常运行。（五）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的核算和管理，按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。2.对于自行研发的无形资产，应按照会计准则的规定进行资本化和费用化处理。加强无形资产的保护和保密工作，维护公司的知识产权。3.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。按照相关会计准则和制度的规定进行核算和管理，定期进行检查和分析，确保资产价值的准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，准确计算产品或服务的成本和利润。3.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用数据的准确性和可靠性。成本核算方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经集团财务部批准，并在财务报表附注中予以披露。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和考核指标。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施和实施方案，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各产品或各项目，定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决成本费用超支问题。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过改进生产工艺、提高生产效率、优化采购渠道、加强费用管理等措施，降低产品成本和期间费用。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节。建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。成本费用报销应严格按照制度规定执行，确保报销凭证真实、合法、有效。2.员工报销成本费用时，应填写报销申请表，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。3.财务部门应加强对成本费用报销的审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和报销金额的合理性。对于不符合规定的报销申请，应予以退回并说明原因。4.定期对成本费用报销情况进行统计和分析，发现异常情况及时进行调查和处理，防止不合理的成本费用支出。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，依法进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，为投资者提供稳定的回报预期。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时可不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东大会决议，可提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例或公司章程规定的方式向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，由集团财务部根据公司年度财务决算情况，提出利润分配预案。利润分配预案应包括可供分配的利润、利润分配的顺序、分配比例和金额等内容。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。八、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保财务活动的合规性和风险可控性。2.财务内部控制制度应包括岗位分离制度、授权审批制度、财产清查制度、内部审计制度等。通过制度建设，加强对财务活动的事前、事中和事后控制，防范财务风险。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现制度执行过程中存在的问题，进行修订和完善，确保财务内部控制制度的有效性。（二）内部审计监督1.集团设立内部审计部门，负责对集团及各公司的财务收支、经济活动、内部控制等