煤矿企业财务制度管理

PAGE煤矿企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范煤矿企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于[煤矿企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，做到全面管理。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析和财务预测。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与企业经济决策，提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.监督财务收支，防范财务风险，维护财经纪律。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，组织实施财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务决策支持。协调财务部门与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度进行财务核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和企业财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心，遵守财经纪律。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。2.各部门根据企业战略目标和经营计划，提出本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制企业年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间和金额。4.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集安全、有效。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等。3.日常经营支出按照预算和审批程序进行支付；投资支出需经过项目可行性研究和审批；筹资支出按照合同约定进行支付。4.加强资金使用过程的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.采用银行转账、支票、汇票等结算方式，减少现金结算。3.加强与银行的沟通协调，确保资金结算渠道畅通。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定风险应对措施。2.资金风险包括利率风险、汇率风险、信用风险等。3.合理安排资金结构，降低资金成本；加强应收账款管理，防范信用风险；关注利率和汇率变动，采取相应的套期保值措施。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家会计准则和企业财务制度，正确核算成本费用。2.成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3.生产成本按照产品品种或项目进行核算，销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化生产流程，降低生产成本；加强销售费用、管理费用、财务费用的管理，提高费用使用效益。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因。2.分析指标包括成本费用率、成本利润率、费用增长率等。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施，不断降低成本费用水平。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置计划需经过审批，确保购置的必要性和合理性。3.按照规定程序进行固定资产采购，签订采购合同，确保采购质量和价格合理。（二）固定资产折旧1.按照国家规定确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确、完整。（三）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.根据固定资产清查结果，调整固定资产账目，完善固定资产管理制度。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照国家规定进行无形资产的计价、摊销和核算。3.加强无形资产的保护和管理，提高无形资产的使用效益。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.按照相关规定进行其他资产的核算和管理。3.定期对其他资产进行清理和检查，确保资产的真实性和有效性。八、收入与利润管理（一）收入管理1.按照国家法律法规和企业销售政策，确认销售收入。2.加强销售合同管理，确保销售业务的真实性和合法性。3.及时催收应收账款，确保销售收入的及时足额收回。（二）利润管理1.按照国家会计准则和企业财务制度，正确核算利润。2.加强利润分析和预测，为企业决策提供依据。3.合理分配利润，兼顾企业发展和股东利益。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家会计准则和企业财务制度的要求。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析工作，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，发现问题并提出建议，为企业决策提供支持。十、内部控制与财务监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.内部控制包括内部牵制、授权审批、会计核算、预算管理、资产管理等环节。3.加强内部控制的执行和监督，确保内部控制制度有效运行。（二）财务监督1.加强财务监督工作，确保财务活动合法合规。2.财务监督包括内部审计、税务审计、外部审计等。3.定期开展内部审计工作