小规模药店财务制度范本

PAGE小规模药店财务制度范本一、总则（一）目的为加强本小规模药店财务管理，规范财务行为，确保药店各项经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，保障药店持续健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小规模药店及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖药店所有财务活动，确保财务信息完整无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为经营决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德，遵守财务法规和职业道德规范。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与药店财务预算的编制和执行情况分析。协助制定和完善财务管理制度。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付和银行存款收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，确保现金账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合本药店实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、药店负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。3.会计档案的查阅、复制应经财务负责人批准，并办理相关手续。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家有关规定支付现金。2.核定库存现金限额，超出限额的现金应及时送存银行。3.现金收支应做到日清月结，确保账实相符。4.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，经批准后方可支付。3.重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。五、收入管理（一）收入确认原则1.销售药品收入应在药品发出并已将发票账单交付购货方时确认收入。2.提供医疗服务收入应在服务完成并已收到款项或取得收款权利时确认收入。（二）收入核算1.按照不同的收入来源进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.及时记录和反映各项收入，不得隐瞒、截留收入。（三）收入票据管理1.统一使用税务部门监制的发票，不得使用自制票据或白条收款。2.建立发票管理制度，加强发票的领购、开具保管和缴销管理。3.发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。六、成本费用管理（一）成本核算1.加强药品采购成本管理，合理控制采购价格，降低采购成本。2.按照规定的成本核算方法，计算药品销售成本和其他业务成本。3.准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算真实、准确。（二）费用管理1.建立费用预算管理制度，合理编制费用预算，并严格按照预算控制费用支出。2.明确各项费用的开支标准和审批流程，严格控制费用开支。3.加强费用分析和考核，提高费用使用效益。（三）成本费用控制措施1.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。2.加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家有关规定办理税务登记，及时申报纳税。2.准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。2.按照规定办理税收优惠备案或审批手续，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，妥善处理税务争议。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年定期编制财务预算，包括年度预算和月度预算。2.财务预算应根据药店的经营目标、市场情况和历史数据等进行编制。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各部门意见。（二）预算执行与控制1.严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.如因市场环境、经营政策等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应经药店负责人批准，并报上级主管部门备案。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为药店经营决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进药店财务管理水平的提高。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对药店的财务状况和经营成果进行评价。2.财务评价指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.根据财务评价结果，总结经验教训，不断改进财务管理工作。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.接受税务机关、财政部门等外部部门的监督检