浙江行政事业单财务制度

PAGE浙江行政事业单财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范浙江行政事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政事业单位各项工作的顺利开展，促进浙江经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于浙江省各级各类行政机关、事业单位及其所属独立核算的非法人组织。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖行政事业单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.统一领导、分级管理原则实行统一领导下的分级管理体制，明确各级管理职责，确保财务管理工作有序进行。5.绩效导向原则注重资金使用效益，强化绩效管理，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，提高财政资金配置效率和使用效果。二、财务管理体制（一）单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责，应当依法履行职责，组织领导本单位的财务管理工作，保障财务工作的顺利开展。（二）财务部门职责1.负责制定本单位的财务管理制度和实施细则，并组织实施和监督检查。2.负责编制本单位年度预算、决算草案，组织预算执行，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责本单位的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映财务状况和收支情况。4.负责本单位的资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。5.负责本单位的资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。6.负责本单位的财务分析和财务监督工作，定期对财务状况和经营成果进行分析评价，发现问题及时提出整改意见，加强对财务活动的全过程监督。7.负责本单位的财务档案管理工作，按照国家有关规定妥善保管财务档案，确保档案的安全和完整。（三）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务审批程序和流程，加强对财务活动的内部控制。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平，确保财务工作的规范和高效。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算符合规定。2.完整性原则将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算真实可靠。4.科学性原则运用科学的方法和手段进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，将绩效目标与预算编制相结合，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上一年度收入情况，结合本年度经济社会发展形势和单位工作计划，合理预计各项收入，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类，结合单位职责和事业发展需要，合理安排各项支出。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报和评审结果编制。（三）预算审批与执行1.单位预算草案经本单位负责人审核后，报主管部门审核汇总。主管部门审核后报财政部门审批。2.单位应当严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度和质量。（四）决算管理1.年度终了，单位应当按照财政部门的要求编制年度决算草案，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算草案经本单位负责人审核后，报主管部门审核汇总。主管部门审核后报财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析和研究，总结经验教训，发现存在的问题，为改进财务管理和编制下一年度预算提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围行政事业单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行国家收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入及时足额入账。4.按照规定及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用、坐支。（三）票据管理1.行政事业单位应当按照国家有关规定统一使用财政票据或税务发票，不得使用自制票据或白条收费。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全和规范使用。3.定期对票据使用情况进行检查和清理，发现问题及时整改，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出分类行政事业单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，按照规定的范围和标准支出。2.效益性原则注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.真实性原则支出应当以实际发生的经济业务为依据，确保支出真实、准确、完整。4.公开透明原则建立健全支出信息公开制度，提高支出透明度，接受社会监督。（三）基本支出管理1.人员支出管理严格执行国家有关工资福利政策，按照规定的标准和范围发放工资、津贴、补贴等人员经费，确保人员支出合法合规。2.公用支出管理制定合理合理的公用支出定额标准，严格控制公用支出规模，加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用支出的管理，确保公用支出合理节约。（四）项目支出管理1.项目申报与审批单位应当根据事业发展需要和财力可能，提出项目申报计划，按照规定程序报经批准后实施。项目申报应当明确项目目标、内容、资金预算、实施期限等。2.项目实施与监督项目实施单位应当按照批准的项目计划组织实施，严格控制项目进度、质量和资金使用，确保项目顺利完成。建立健全项目监督检查机制，加强对项目实施过程的监督检查，发现问题及时整改。3.项目验收与绩效评价项目完成后，应当按照规定组织验收。验收合格的项目，应当及时进行财务决算和绩效评价。绩效评价结果应当作为以后年度项目申报和预算安排的重要依据。（五）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格按照规定进行支出审批。2.加强对支出的控制和管理，严格执行支出预算，不得超预算支出。对重大支出项目应当实行集体决策和联签制度。3.定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施加以解决，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类与计价行政事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。资产计价应当按照国家有关规定进行，确保资产价值真实准确。（二）资产配置与购置1.单位应当根据工作需要和财力状况，合理配置资产，优化资产结构。资产配置应当符合国家有关规定和标准，不得超标准配置。2.资产购置应当按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规、公开透明。（三）资产使用与管理1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和管理部门的职责，加强对资产的日常管理和维护。2.资产使用部门应当按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途，不得将资产对外出租、出借或对外投资。确需出租、出借或对外投资的，应当按照规定报经批准。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应当按照规定的程序进行，严格履行审批手续。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类行政事业单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应当按照规定报经批准，并严格按照规定用途使用。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保债务安全。3.定期对负债情况进行分析和评价，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应当按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应当由单位负责人和财务负责人签字并盖章。（二）财务分析1.单位应当定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。财务分析的内