民办学校公司财务制度

PAGE民办学校公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民办学校公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，确保学校的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于民办学校公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现学校的可持续发展。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校内部和社会的监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据学校规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守学校的财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。负责财务报表的编制和分析，为学校决策提供财务依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，处理学校的财务相关事务。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为学校财务管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算（一）会计核算原则1.民办学校公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则。2.会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和民办学校的特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等方面，确保财务信息的全面、准确反映。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.民办学校公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和相关规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表应经财务负责人审核签字后报送学校管理层和相关部门，并按照规定进行公开披露。四、预算管理（一）预算编制1.学校应根据发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据学校的教学、科研、管理等实际需要进行编制，包括人员经费、公用经费、设备购置等方面。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算能够反映学校的实际情况和发展需求。（二）预算审批年度财务预算编制完成后，应提交学校管理层审核批准。审核批准后的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与监控1.学校各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。五、收入管理（一）收入范围民办学校的收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。（二）收费管理1.学校应按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报相关部门备案。收费标准应向社会公开，接受监督。2.学校应严格按照收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费时应开具合法有效的票据，确保收费行为规范。3.学校应加强对收费收入的管理，及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。（三）捐赠收入管理1.学校应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用。2.捐赠收入应及时入账，开具捐赠票据。捐赠票据应按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、合法、有效。3.学校应加强对捐赠资金的使用管理，确保捐赠资金专款专用，用于学校的发展和建设。（四）政府补助收入管理1.学校应按照国家和地方有关规定，积极争取政府补助收入。政府补助收入应按照相关规定进行管理和使用。2.政府补助收入应及时入账，按照规定的用途使用。学校应加强对政府补助资金的使用管理，确保资金使用效益。六、支出管理（一）支出原则1.学校的支出应遵循“勤俭节约、效益优先”的原则，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得用于与学校办学无关的支出。（二）支出分类学校的支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出应提交学校管理层集体研究决定。（四）费用报销1.费用报销应严格按照学校的财务制度和相关规定进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、审批单等。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（五）专项资金管理1.学校应加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用。专项资金应按照项目计划和预算安排使用，不得挪作他用。2.专项资金使用过程中，应建立健全项目管理制度，加强对项目实施过程的监督和管理，确保项目顺利实施，达到预期目标。3.专项资金使用结束后，应及时进行验收和决算，并按照规定进行绩效评价。七、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。短期投资应按照规定的程序进行决策和管理，确保投资收益。3.应收及预付款项应及时清理，加强催收，减少坏账损失。存货应按照规定进行核算和管理，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，按照规定进行管理。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产应按照规定进行核算和管理，定期进行评估，确保无形资产的价值得到合理体现。3.无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，按照规定进行管理。八、负债管理（一）负债范围民办学校的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.学校应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.负债应按照规定的程序进行审批，确保负债的合理性和合法性。3.学校应加强对负债的管理，及时足额偿还债务，维护学校的信誉。（三）债务偿还学校应按照债务合同约定及时足额偿还债务，不得拖欠。如因特殊情况需要延期偿还债务，应提前与债权人协商，并按照规定办理相关手续。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务管理制度的执行情况、财务预算的执行情况、财务收支的真实性和合法性等方面。2.财务部门应定期对学校的财务状况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校的财务活动进行定期审计和专项审计，确保财务活动的规范运行。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.学校应按照规定定期公开财务信息，接受社会监督。公开的财务信息应真实、准确、完整，便于社会公众查阅和监督。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.档案应按照年度、类别等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗等措施应到位。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。（四）档案查阅与借阅1.学校内部人员查阅财务档案应办理查阅手续，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位或个人查阅财务档