劳务建筑公司财务制度

PAGE劳务建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范劳务建筑公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于劳务建筑公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经济活动，确保财务信息完整无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司财务管理工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确、完整。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作；制定和完善公司财务管理制度；参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议；负责财务人员队伍建设和培训；协调与外部财务相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算；编制财务报表，定期进行财务分析；负责财务档案管理；协助财务负责人做好财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券和票据；定期盘点现金，确保账实相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和自身业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制科目调整对照表，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确，并定期进行核对。（四）财务报表编制1.公司应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制完成后应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定程序进行审批。3.公司加强对资金支付的管理，严格执行审批流程。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算与账户管理1.公司按照国家有关规定，选择合适的银行开立结算账户。结算账户应专人管理，定期核对账户余额。2.加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律。支票、汇票等票据应妥善保管，按规定使用。（四）资金安全管理1.公司建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、有价证券、银行存款等资金的安全防范。2.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。发现问题应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：公司在进行成本费用核算时，应将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算方法1.劳务成本：核算公司为提供劳务而发生的各项直接和间接费用。直接费用包括劳务人员工资、奖金、津贴等；间接费用包括劳务人员的社保费、福利费、办公费等。劳务成本应按照劳务项目进行明细核算。2.工程施工成本：核算公司承接工程项目所发生的各项成本。工程施工成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理人员工资、办公费、差旅费等。工程施工成本应按照工程项目进行明细核算。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门、项目部，明确各部门、项目部的成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行情况。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施进行调整。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强对成本费用的分析和研究，寻找降低成本费用的途径和方法。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司领导审批后执行。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置的固定资产应进行严格验收，验收合格后方可入账。（三）固定资产折旧与摊销1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。对于使用寿命不确定的固定资产，不计提折旧，但应每年进行减值测试。（四）固定资产清查与处置1.公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定程序进行处置。处置固定资产取得的收入应计入公司收入，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批后计入公司成本费用。七、应收账款管理（一）应收账款的确认与核算1.公司按照合同约定提供劳务或销售商品后，应及时确认应收账款。应收账款应按照实际发生额入账，并进行明细核算。2.财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，确保应收账款账龄清晰、金额准确。（二）应收账款的催收与管理1.建立应收账款催收责任制，明确各部门、项目部的催收责任。对于逾期应收账款，应及时采取措施进行催收。2.加强对应收账款的跟踪管理，定期对应收账款的回收情况进行分析和评估。对于可能形成坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并按照规定进行核销。（三）坏账准备的计提与核销1.公司按照国家规定的坏账准备计提方法，对应收账款计提坏账准备。坏账准备计提比例应根据公司实际情况合理确定，并报公司领导审批。2.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。核销坏账应取得相关证明材料，并经公司领导审批后进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.按时进行纳税申报，如实申报应纳税款、代扣代缴税款等。纳税申报应报送相关纳税申报表、财务报表及其他税务机关要求报送的资料。（二）税款缴纳与税务筹划1.按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理申请手续。2.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划方案应报公司领导审批后实施。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。九、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标：确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。2.内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、固定资产管理制度、应收账款管理制度等。2.明确各项财务业务的操作流程和审批权限，确保财务活动有序进行。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.每年对财务内部控制制度进行自我评价，撰写内部控制自我评价报告。对于内部控制存在的缺陷，应及时制定改进措施并加以落实。十、财务档案管理（一）财务档案的范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。2.财务档案按照类别和时间顺序进行分类