健身馆财务制度

PAGE健身馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范健身馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保健身馆的财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障健身馆的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[健身馆具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。建立健全财务管理制度，明确财务职责，确保财务工作的规范化、科学化。实行财务收支预算管理，合理安排资金，严格控制成本费用，提高经济效益。加强财务监督，维护财经纪律，确保财务信息的真实、准确、完整。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置健身馆设立独立的财务部门，负责全馆的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分岗位还应具备相应的专业职称。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织和领导健身馆的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。参与健身馆的重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保决策的科学性和合理性。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护健身馆的良好形象。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确、及时的信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金的安全。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，及时核对账目，保证账实相符。协助会计做好财务核算工作。三、财务管理制度1.财务收支管理制度收入管理健身馆的各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。收入的确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定或实际发生的业务进行确认。加强对收入的管理和监督，建立收入台账，定期核对收入情况，确保收入的真实性和准确性。支出管理健身馆的各项支出应严格按照财务预算和审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。支出的审批应实行分级授权制度，明确各级审批人员的职责权限，严格按照审批程序进行审批。加强对支出的控制和监督，建立支出台账，定期核对支出情况，确保支出的真实性和准确性。严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准列支费用。2.财务预算管理制度预算编制财务预算应根据健身馆的发展战略和经营目标，结合市场情况和历史数据，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容，确保预算的全面性和完整性。财务预算编制完成后，应提交健身馆管理层审议通过，并报上级主管部门备案。预算执行财务预算一经批准，应严格按照预算执行，确保预算的严肃性和权威性。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整，确保预算的科学性和合理性。预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。预算考核应与绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行处罚。3.固定资产管理制度固定资产购置固定资产购置应按照健身馆的发展需要和财务预算进行，严格控制固定资产投资规模。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合健身馆的实际需要和经济效益。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产合法、合规。固定资产折旧固定资产折旧应按照国家有关规定和健身馆的财务制度进行计提，确保固定资产折旧的准确性和合理性。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定的程序进行审批。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产清查盘点应包括固定资产的数量、价值、使用状况等内容，对清查盘点中发现的问题应及时进行处理。建立固定资产清查盘点报告制度，定期向上级主管部门报告固定资产清查盘点情况。4.库存现金管理制度现金限额根据健身馆的实际情况，核定库存现金限额，库存现金限额一般不得超过3天的日常零星开支所需的现金。库存现金限额应报开户银行批准，并严格按照限额控制库存现金。现金收付严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务，不得坐支现金。现金收付应开具合法有效的票据，确保现金收付的真实性和准确性。加强对现金收付的监督，定期核对现金账目，确保账实相符。现金保管库存现金应存放在保险柜内，由专人负责保管，确保现金的安全。保险柜钥匙和密码应分别保管，不得由一人掌管。定期对库存现金进行盘点，确保库存现金的账实相符。5.银行存款管理制度银行账户管理健身馆应按照国家有关规定，开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批，确保银行账户的合法性和合规性。加强对银行账户的管理和监督，定期核对银行账户余额，确保银行账户的安全。银行存款收付严格按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务，确保银行存款收付的真实性和准确性。银行存款收付应开具合法有效的票据，确保银行存款收付的合法性和合规性。加强对银行存款收付的监督，定期核对银行存款账目，确保账实相符。银行存款对账定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时核对账目，保证账实相符。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。四、财务审批流程1.一般财务审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明费用的用途、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人审核，对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务部门审核，对费用的合法性、合规性进行审核，核对原始凭证的真实性、完整性，并签字确认。财务负责人审批，根据财务审核意见，对费用进行最终审批，并签字确认。总经理审批，对于重大费用支出或超出一定金额的费用支出，需经总经理审批，并签字确认。出纳付款，根据审批后的费用报销单或付款申请单，办理付款手续。2.特殊财务审批流程固定资产购置审批流程使用部门提出购置申请，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并附上购置固定资产的必要性和可行性分析报告。财务部门审核，对购置固定资产的资金来源、预算安排等进行审核，并签字确认。财务负责人审批，根据财务审核意见，对购置固定资产进行审批，并签字确认。总经理审批，对于重大固定资产购置或超出一定金额的固定资产购置，需经总经理审批，并签字确认。采购部门采购，根据审批后的购置申请，进行固定资产的采购。验收部门验收，对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。财务部门入账，根据验收报告和发票等原始凭证，进行固定资产的入账处理。对外投资审批流程投资部门提出投资方案，详细说明投资的项目、金额、投资方式、投资期限等信息，并附上投资项目的可行性研究报告和投资风险评估报告。财务部门审核，对投资方案的资金来源、投资收益预测等进行审核，并签字确认。财务负责人审批，根据财务审核意见，对投资方案进行审批，并签字确认。总经理审批，对于重大投资项目或超出一定金额的投资项目，需经总经理审批，并签字确认。董事会审批，对于涉及重大决策的投资项目，需经董事会审批，并签字确认。实施投资，根据审批后的投资方案，进行对外投资的实施。财务部门跟踪管理，对投资项目的收益情况进行跟踪管理，定期向管理层报告投资项目的进展情况。五、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、财务预算、固定资产管理等情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平，确保财务工作的规范化、科学化。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。按照国家有关规定，定期向社会公布健身馆的财务状况和经营成果，接受社会公众的监督。六、财务档案管理1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的资料。2.财务档案的整理与归档财务人员应按照国家有关规定和财务制度的要求，对财务档案进行及时整理和归档。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。财务档案应妥善保管，确保档案的安全完整。3.财务档案的保管期限会计凭证、会计账簿、财务会计报告等主要财务档案的保管期限为10年，其中涉及外事和对私改造的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等主要财务档案的保管期限为永久。其他财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。4.财务档案的查阅与销毁因工作需要查