电力财务制度

PAGE电力财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司电力业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在电力生产、供应、销售等业务活动中的财务管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖电力业务财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司电力财务管理制度，并监督执行。组织公司年度预算的编制、执行、控制和分析，确保预算目标的实现。负责公司电力业务的会计核算，准确记录财务收支，编制财务报表。加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司电力项目的投资决策，进行财务可行性分析和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。开展财务分析，为公司管理层提供决策支持，定期撰写财务分析报告。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司财务活动规范运作。2.人员配备与岗位职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作高效运转。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。准确记录电力业务的各项收入、成本、费用。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。出纳人员：办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和银行票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，确保现金安全。预算管理岗位：负责公司年度预算的编制工作，收集、整理相关资料。对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出建议。协助各部门进行预算指标的分解和落实，确保预算目标的实现。财务分析岗位：定期收集、整理财务数据和相关业务信息。运用财务分析方法，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价。撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合电力行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据电力业务特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖电力生产、供应、销售过程中的各项资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等。对会计科目的使用进行明确规定，确保会计核算的准确性和一致性。3.账务处理流程业务发生：各部门经办人员在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。凭证审核：财务部门对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记：根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符。财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表报送：按照规定的时间和要求，将财务报表报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、预算管理1.预算编制编制原则：预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司战略目标和年度经营计划，合理预测收入、成本和费用。编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，编制年度预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和指导性。编制流程：下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案。预算草案审议：公司管理层组织召开预算草案审议会议，对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算确定与下达：根据审议意见，对预算草案进行修改完善，经公司董事会批准后，下达年度预算。2.预算执行与控制分解落实预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。3.预算分析与考核预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理1.资金筹集根据公司电力业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。对不同融资方式进行成本效益分析，选择最优融资方案，降低融资成本。2.资金使用资金审批制度：建立严格的资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金支付管理：财务部门按照资金审批制度，对资金支付进行审核，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。资金预算控制：资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序进行审批。资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期进行现金盘点和银行账户核对。3.资金结算规范公司电力业务的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。加强与客户、供应商的资金结算管理，及时核对往来款项，确保资金结算准确无误。建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。六、资产管理1.固定资产管理固定资产购置：根据公司电力业务需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理。2.流动资产（存货）管理存货采购：制定存货采购计划，合理控制存货库存水平。存货采购应选择合格的供应商，确保存货质量。存货核算：对存货进行准确的核算，包括原材料、燃料、备品备件等。存货核算应按照实际成本计价，确保存货成本准确。存货盘点：定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。存货处置：对积压、过期、变质等存货进行处置，处置收入应及时足额入账。处置存货应遵循公开、公平、公正的原则，确保存货处置价格合理。七、成本费用管理1.成本核算电力生产成本核算：准确核算电力生产过程中的各项成本，包括燃料成本、人工成本、设备折旧、维护费用等。成本核算应按照规定的成本核算方法进行，确保成本核算准确无误。供电成本核算：核算供电过程中的各项成本，包括购电成本、输配电损耗、营业费用等。供电成本核算应与电力生产成本核算相衔接，确保成本核算的完整性。2.费用管理费用分类：将公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。明确各类费用的核算范围和标准。费用控制：建立费用控制制度，对各项费用进行严格控制。费用支出应遵循勤俭节约的原则，杜绝浪费。费用审批：按照规定的审批程序对费用支出进行审批，确保费用支出合法合规。重大费用支出需经公司管理层集体决策。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，对比成本费用预算与实际执行情况，找出差异原因。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司管理层提供决策支持。八、收入管理1.电费收入管理电费计算与收取：按照国家电价政策和公司与客户签订的供电合同，准确计算电费金额，并及时足额收取电费。电费核算：对电费收入进行准确的核算，确保电费收入账实相符。电费核算应按照规定的会计核算方法进行，确保电费收入核算准确无误。电费回收管理：加强电费回收管理，建立电费回收预警机制，对欠费客户进行跟踪催缴。对长期欠费客户，应采取有效措施，依法追缴电费。2.其他收入管理对公司电力业务产生的其他收入，如电力项目补贴收入、资产出租收入等，进行规范管理。其他收入应按照规定的会计核算方法进行核算，确保收入核算准确无误。加强对其他收入的收取和管理，确保收入及时足额入账。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确完整。按时进行纳税申报，如实申报应纳税额，不得隐瞒、虚报。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳合法合规，避免税务风险。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。十、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全公司财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、税务管理等各个环节。明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度有效执行。2.内部控制执行与监督各部门和各岗位应严格按照财务内部控制制度的要求开展工作，确保财务活动规范运作。财务部门定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。公司内部审计部门定期对财务内部控制制度进行审计评价，提出改进建议和意见，促进财务内部控制制度不断完善。十一、财务报告与信息披露1.财务报告编制定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求编制，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告应包括资产负债表、利润