铁路公司财务制度

PAGE铁路公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铁路公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，保障铁路运输事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于铁路公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员（一）财务机构设置铁路公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和决算，监督财务制度的执行等。2.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，进行财务分析等。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账等。三、会计核算（一）会计政策1.采用国家统一规定的会计制度和会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。2.根据铁路行业特点，合理确定固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和铁路公司的实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核签字后上报公司管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.按照国家有关规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案的销毁应按照规定程序进行审批。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集渠道和方式，如银行贷款、发行债券、自有资金积累等。2.加强对资金筹集的管理，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的生产经营和发展需要。3.加强对资金使用的监督，防止资金挪用、浪费等情况的发生。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照银行结算制度进行操作。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.定期进行资金内部审计，及时发现和纠正资金管理中的问题。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.固定资产的折旧：按照确定的折旧方法计提折旧，计入相关成本费用。3.固定资产的清查：定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。4.固定资产的处置：按照规定程序进行固定资产处置，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款等，严格按照资金管理规定进行操作。2.应收账款管理：加强对应收账款的核算和管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货管理：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。（三）无形资产及其他资产1.无形资产的计价、摊销：按照国家有关规定进行无形资产的计价和摊销。2.其他资产的管理：如长期待摊费用等，按照规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用分析定期进行成本费用分析，找出成本费用升降原因，并提出改进措施。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一的会计制度和铁路行业的收入确认标准，确认各项收入。（二）收入核算1.对运输收入、其他业务收入等进行明细核算。2.加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性和完整性。（三）收入预算管理编制收入预算，将收入目标分解到各部门和各运输环节，加强对收入预算执行情况的考核。八、利润及利润分配管理（一）利润核算准确核算公司的利润总额，包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配按照国家有关规定和公司章程，进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，向投资者分配利润。九、财务预算管理（一）预算编制1.年度财务预算应根据公司的战略规划、经营目标和生产经营计划编制。2.财务预算包括预算报表和预算说明书，应涵盖公司的各项财务收支。（二）预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门和各月份，加强对预算执行情况的监控。2.定期对预算执行情况进行分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（三）预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。十、财务监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。（二）财务检查1.财务管理部门定期对所属部门的财务工作进行检查，及时发现和纠正问题。2.对违反财务制度的行为，应依法依规进行处理。（三）外部监督接受国家有关部门、审计机构、税务机关等