税局要申报财务制度范本

PAGE税局要申报财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及税收政策，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出准确决策。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，合理计算各期损益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，完善财务内部控制体系。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供依据。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案的完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理，监控资金流动，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务专业意见。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰。负责财务报表的编制和报送，提供财务数据支持。协助财务经理进行财务分析和税务申报。保管财务档案，做好档案整理和归档工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计做好财务核对工作，确保账实相符。严格遵守现金管理制度，保障资金安全。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，确保会计信息的一致性和可比性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证,应真实、合法、有效。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确。3.财务账簿包括总账、明细账、日记账等，应定期核对，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。3.在规定时间内将财务报表报送公司管理层、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。3.财务部门负责汇总、审核资金预算，报公司管理层批准后执行。（二）资金筹集管理1.根据公司资金需求，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。3.签订资金筹集合同或协议，明确各方权利义务，防范资金风险。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.各项费用支出应按照公司审批流程办理，经授权人员审批后支付。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付安全。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时处理资金结算业务，避免资金闲置或延误。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.对资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施。3.加强资金内部控制，防范资金挪用、侵占等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行管理。定期盘点现金，核对银行存款余额，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期盘点存货，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照公司审批流程办理，选择合适的供应商和采购方式。购置的固定资产应进行验收，确保质量和性能符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批。外购无形资产应按照实际成本入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。定期核对无形资产摊销计提情况，确保摊销计算准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（四）资产管理监督与盘点1.建立资产管理监督机制，定期对资产进行清查盘点。2.资产管理部门应定期编制资产报告，反映资产的增减变动、使用状况等情况。3.对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，合理核算成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算准确。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用。直接材料、直接人工应按照实际发生额计入生产成本。制造费用应按照合理的分配方法分配计入生产成本。2.销售费用包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。销售费用应按照实际发生额计入当期损益。3.管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。管理费用应按照实际发生额计入当期损益。4.财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。3.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用目标的实现。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司经营成果编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。3.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定办理税务登记。2.按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。（二）税款缴纳与税务筹划1.按照规定的期限和方式缴纳税款，确保不发生逾期纳税行为。2.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。2.对税务风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等。3.内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，促进公司财务管理规范。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要