中信银行基本财务制度

PAGE中信银行基本财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中信银行财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，维护投资者及相关利益者权益，促进银行业务持续健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、金融行业监管要求以及中信银行实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于中信银行总行及各分支机构、附属机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映银行财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计风险和损失，合理计提准备金，避免虚增利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。5.统一管理原则：实行总行统一领导、分级管理的财务体制，确保财务政策的一致性和协调性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置中信银行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行财务管理工作。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善财务管理制度、流程和办法。编制年度财务预算，组织实施并监督预算执行情况。负责财务核算，确保财务数据准确、及时、完整。2.资金管理合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益。负责资金筹集、调度和风险管理，确保资金安全。3.成本费用管理制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项费用支出。进行成本费用核算和分析，提出降低成本费用的建议。4.利润分配管理按照国家法律法规和银行章程规定，制定利润分配方案。组织实施利润分配，确保股东权益得到保障。5.财务风险管理识别、评估和监测财务风险，制定风险应对策略。定期进行财务风险分析和报告，为管理层决策提供支持。6.财务监督与审计建立健全财务监督机制，加强内部审计和监督检查。配合外部审计机构进行审计工作，及时整改审计发现的问题。（三）各级管理人员财务职责1.行长财务职责全面领导银行财务管理工作，对财务工作负总责。审批重大财务决策和财务预算，确保银行财务战略目标的实现。2.财务负责人财务职责协助行长组织领导财务管理工作，负责具体财务工作的组织和实施。制定财务管理制度和流程，审核财务报表和报告。参与重大财务决策，提供财务专业意见和建议。3.其他管理人员财务职责按照职责分工，负责本部门或本机构的财务管理工作，严格执行财务制度和预算。配合财务部门做好相关财务工作，提供准确的财务信息和数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.科学性原则：结合银行战略目标和业务发展规划，科学合理地编制预算。2.全面性原则：涵盖银行所有财务收支活动，确保预算的完整性。3.准确性原则：依据历史数据、市场情况和业务发展趋势，准确预测各项财务指标。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于一些新增业务或项目，按照零基预算法编制预算，不受以往预算安排的影响。2.滚动预算法：根据业务发展情况，对预算进行滚动调整，使预算更具前瞻性和适应性。3.弹性预算法：对于一些变动性较大的成本费用项目，采用弹性预算法，根据业务量的变化调整预算。（三）预算编制流程1.准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制方案和要求。2.编制阶段：各部门根据预算编制要求，结合本部门业务计划，编制本部门预算草案。3.审核阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.汇总平衡阶段：财务部门将各部门调整后的预算草案进行汇总平衡，编制全行年度财务预算草案。5.审批阶段：全行年度财务预算草案报经行长办公会、董事会审批后执行。（四）预算执行与控制1.分解下达预算指标：将年度预算指标分解到各部门、各分支机构，并明确责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整：因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序进行审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核指标体系：根据预算执行情况，设定考核指标，对各部门、各分支机构进行考核。2.实施预算考核评价：定期对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各分支机构积极完成预算任务。四、财务核算管理（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，准确反映银行当期经营成果。2.配比原则：将收入与对应的成本费用相配比，合理计算损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，确保财务信息的准确性。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和金融行业会计核算要求，结合中信银行实际情况，设置会计科目。（三）会计凭证与账簿管理1.会计凭证：规范会计凭证的填制、审核、传递和保管，确保会计凭证真实、完整、合法。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定进行登记和核算，保证账簿记录清晰、准确。（四）财务报告编制与披露1.财务报告编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告披露：按照国家法律法规和监管要求，及时披露财务报告，保障投资者及相关利益者知情权。五、资金管理（一）资金筹集1.自有资金筹集：按照国家法律法规和银行章程规定，通过股东出资、利润留存等方式筹集自有资金。2.债务资金筹集：合理选择债务融资方式，如发行债券、向金融机构借款等，优化债务结构，降低资金成本。（二）资金运用1.贷款业务：严格按照国家信贷政策和银行风险管理要求，发放各类贷款，确保贷款质量和资金安全。2.投资业务：规范投资业务操作流程，加强投资风险管理，合理配置投资资产，提高投资收益。3.资金存放：按照规定将资金存放于金融机构，确保资金存放安全和收益合理。（三）资金风险管理1.流动性风险管理：建立流动性风险监测指标体系，合理安排资金，确保银行具备充足的流动性。2.利率风险管理：加强利率风险管理，运用利率衍生工具等手段，降低利率波动对银行收益的影响。3.信用风险管理：对各类资金运用业务进行信用风险评估和管理，防范信用风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等。2.营业外支出：如固定资产盘亏、处置固定资产净损失等。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：根据业务发展需要，合理制定成本费用预算，并严格控制预算执行。2.优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取针对性措施加以改进。（三）费用审批与报销管理1.费用审批制度：明确费用审批流程和审批权限，严格控制费用支出。2.费用报销管理：规范费用报销凭证的填制和审核，确保费用报销真实、合法、合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和银行章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、社会等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证银行可持续发展的前提下，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据银行章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润向股东进行分配。（三）利润分配方案制定与实施1.利润分配方案制定：财务部门根据银行经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报经行长办公会、董事会审批。2.利润分配方案实施：按照审批后的利润分配方案，组织实施利润分配，确保股东权益得到保障。八、财务风险管理（一）财务风险识别与评估1.风险识别方法：采用风险清单法、流程图法、财务指标分析法等方法，识别各类财务风险。2.风险评估指标：设定流动性风险指标、利率风险指标、信用风险指标等，对财务风险进行评估。（二）财务风险应对策略1.风险规避：对于不可承受的风险，采取风险规避策略，如停止相关业务。2.风险降低：通过风险控制措施，降低风险发生的可能性和损失程度，如加强内部控制、优化业务流程等。3.风险转移：将风险转移给其他方，如购买保险、进行资产证券化等。4.风险承受：对于风险较小且在可承受范围内的风险，采取风险承受策略。（三）财务风险监测与预警1.风险监测指标体系：建立完善的财务风险监测指标体系，实时监测财务风险状况。2.风险预警机制：设定风险预警阈值，当风险指标达到预警阈值时，及时发出预警信号，采取相应措施加以应对。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督：财务部门建立内部监督机制，对财务核算、资金管理、成本费用控制等工作进行自我监督。2.内部审计监督：内部审计部门定期对银行财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务数据真实性等。（二）外部审计监督1.定期审计：按照国家法律法规和监管要求，请外部审计机构对银行年度财务报表进行审计。2.专项审计：根据需要，对