权健财务制度

PAGE权健财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范权健公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于权健公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为决策提供及时依据。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制等工作，定期向公司管理层和相关部门提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、成本控制等方案，确保公司财务工作有序开展。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，做好资金筹集、资金调度等工作。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，对公司投资、融资、利润分配等提出专业意见。6.负责公司财务审计、内部控制等工作，监督财务制度执行情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。领导财务团队，进行财务人员培训、考核和绩效评估，提高团队整体素质。负责公司财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用标准和审批流程。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。负责现金日记账、银行存款日记账的登记和保管，定期与会计核对账目。负责公司票据管理，包括支票、汇票、发票等的购买、开具、保管和核销。协助财务经理进行资金管理，做好资金盘点和库存现金管理工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信、廉洁奉公、保守机密，严格遵守财务法律法规和公司财务制度。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉国家财经政策、会计准则和财务制度，不断学习和更新知识，提高业务水平。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神，能够与公司内部各部门有效沟通，为公司提供优质的财务服务。4.具备高度的责任心和敬业精神，认真履行岗位职责，严谨细致地做好各项财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经公司财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行审核，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，由会计人员登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层和相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层、股东及相关监管部门。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖公司公章后报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.银行贷款应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，签订贷款合同，确保贷款资金及时足额到位。3.股权融资应按照法律法规和公司章程规定，履行相关审批程序，进行股权登记和变更等工作。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划和财务预算编制本部门资金使用计划，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司整体资金状况和资金使用计划，合理安排资金，确保资金优先用于公司核心业务和重点项目。3.资金使用应严格执行审批流程，按照规定的审批权限进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策审批。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.银行账户管理应严格按照国家法律法规和银行规定进行，开设、变更、撤销银行账户应经公司财务经理批准，并报公司管理层备案。3.支票、汇票等票据的使用应严格按照规定的程序进行，确保票据安全。票据开具后，应及时登记入账，并跟踪票据款项的收回情况。（四）资金监控与风险防范1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施解决。2.建立资金风险预警机制，设定合理的资金风险指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险防范措施。3.加强对资金使用的内部审计和监督，定期对资金使用情况进行检查，确保资金使用合法合规、安全有效。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。3.成本费用核算应按照规定的成本核算方法进行，不得随意变更核算方法。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料成本按照实际领用数量和采购价格进行核算；直接人工成本按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用按照规定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。3.管理费用管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照规定的费用项目进行明细核算，计入当期损益。4.财务费用财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门应将成本费用预算分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.加强成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用开支标准和审批流程，杜绝不合理的成本费用支出。4.开展成本费用分析和考核工作，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施，并将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核，报公司管理层审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置时，采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产到货后，采购部门应组织相关部门进行验收，验收合格后填写验收报告，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别和国家规定确定。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。3.无形资产按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层审批，按照规定的程序进行。2.固定资产处置时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的余额，计入当期损益。3.固定资产报废时，应填写固定资产报废申请表，经相关部门审核后，报公司管理层批准。报废固定资产应及时清理，确保资产安全。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，报送税务机关。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表、发票等相关资料。3.税务申报应在规定的申报期限内完成，如遇节假日或特殊情况，应按照规定办理延期申报手续。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳及时、准确。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，包括税种、税额、缴纳时间等信息，便于核对和查询。（三）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。税务筹划应结合公司经营业务特点和财务状况，制定合理的筹划方案。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务管理要求，确保公司税务工作合法合规。八、财务审计与内部控制制度（一）财务审计1.公司定期进行财务审计，包括内部审计和外部审计。内部审计由公司内部审计部门负责实施，外部审计委托具有资质的会计师事务所进行。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。审计人员应按照审计计划进行审计工作，收集审计证据，编写审计报告。3.外部审计应按照审计业务约定书的要求，对公司财务报表进行审计，出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供相关资料和信息。4.财务审计结果应及时反馈给公司管理层，对审计发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保公司财务工作规范有序。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活