国资委内部财务制度

PAGE国资委内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范国资委内部财务管理工作，加强财务监督与控制，提高资金使用效益，确保国有资产的安全与完整，保障国资委各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于国资委机关及所属各事业单位、国有企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖国资委内部各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现国有资产的保值增值。二、财务机构与人员（一）财务机构设置国资委设立专门的财务部门，负责统一管理内部财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责国资委财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理工作。参与重大经济决策，提供财务专业意见，保障决策的科学性和合理性。负责财务团队的建设与管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确和完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和及时收付。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑国资委各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利推进。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，避免出现预算赤字。3.积极稳健原则：结合经济形势和事业发展需要，科学合理地编制预算，既要有一定的前瞻性，又要保持适度的稳健性。（二）预算编制程序1.准备阶段每年末，财务部门根据国资委年度工作计划和工作重点，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。各部门根据本部门职责和工作任务，提出下一年度的资金需求计划，报送财务部门。2.编制阶段财务部门对各部门报送的资金需求计划进行审核、汇总和分析，结合上一年度预算执行情况和本年度财力状况，编制年度预算草案。年度预算草案经财务负责人审核后，提交国资委领导班子审议。3.审批阶段年度预算草案经国资委领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为本年度国资委内部财务管理的依据。（三）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向国资委领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核、国资委领导班子审议后，报上级主管部门批准。四、收入管理（一）收入范围国资委的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用和坐支。2.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。3.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管和核销制度，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批原则与程序1.审批原则严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出的合法性和合规性。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。2.审批程序一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。重大支出或专项支出需经财务部门审核、国资委领导班子审议后，方可报销。（三）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，严格控制不合理支出。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.实行公务卡结算制度，减少现金支出，提高资金使用透明度。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：国资委的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、国资委领导班子审批后，按照规定的采购程序进行购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的采购方式，确保资产质量和价格合理。2.资产验收资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.资产使用各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。建立资产使用登记制度，记录资产的使用情况和维护保养情况。2.资产保管明确资产保管责任，落实专人负责资产保管工作。加强对资产的安全防护措施，确保资产的安全完整。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.资产处置程序各部门提出资产处置申请，经财务部门审核、国资委领导班子审批后，按照规定的程序进行处置。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行，确保资产处置价格合理。资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。七、财务监督与检查（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对国资委内部财务工作进行定期审计和专项审计，加强对财务活动的监督和评价。（二）外部监督检查1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为国资委领导决策提供参考依据