资管公司财务制度

PAGE资管公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范资管公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于[资管公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高公司盈利能力。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、流程和内部控制制度。3.编制财务预算、决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.管理公司财务档案，确保档案完整、安全。6.配合内外部审计、监管机构的检查工作。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和管理需要，配备足够数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，协调与其他部门的关系。参与公司重大经济决策事项，提供财务专业意见。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算和账务处理。编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务凭证、账簿等档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。配合税务申报和缴纳工作，提供相关税务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行账务核对，确保资金安全。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用科目，应经财务经理审核批准，并及时通知相关财务人员。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。3.定期对记账凭证进行汇总，编制科目汇总表，并据此登记总账和明细账。4.月末、季末和年末，进行结账工作，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字，报公司管理层审批。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.月度财务报告应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送；季度财务报告应在季度终了后[X]个工作日内编制完成并报送；年度财务报告应在年度终了后[X]个工作日内编制完成并报送。4.财务报告应经注册会计师审计的，应在审计报告出具后及时报送。5.公司应按照规定向股东、监管机构等报送财务报告，并进行信息披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.经批准的年度资金预算是公司资金管理的依据，各部门应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序申请和审批。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法合规。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构沟通协调，办理相关手续。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循安全性、效益性原则。2.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。3.严格控制资金支出，各项支出应符合公司财务预算和相关规定，经审批后方可支付。4.加强资金风险管理，防范资金挪用、占用等风险。5.定期对资金使用情况进行分析和评价，提高资金使用效益。（四）资金结算管理1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.加强与银行的沟通协调，及时处理资金结算过程中的问题。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和年限计提，计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（二）无形资产与其他资产管理1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，进行登记和管理。2.按照规定进行无形资产摊销，计入相关成本费用。3.对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司为获取收入而发生的直接成本，如投资成本、运营成本等。3.营业税金及附加是指公司按照规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。4.销售费用是指公司为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告宣传费、销售佣金等。5.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。7.各项成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，计入相关成本费用科目。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，查找成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家会计准则和财务制度的规定，进行利润核算。2.利润包括营业收入、营业利润、利润总额和净利润等。3.营业收入是指公司经营活动中取得的收入，包括投资收益、管理费收入等。4.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。5.利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。6.净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的[X]%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积的比例由公司股东大会决定。5.向股东分配利润应按照股东的持股比例进行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.税务申报资料应真实、准确、完整，留存备查。（二）税务筹划与风险管理1.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略。3.对重大税务事项应进行专项分析和评估，防范税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司业务发展和环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批流程，确保资金支出合法合规。3.定期进行财务内部审计，对财务活动进行监督和检查。4.加强财务信息系统安全管理，防止财务信息泄露和篡改。5.建立财务风险预警机制，及时发现和处理潜在的财务风险。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司内部设立财务监督岗位，负责对财务活动进行日常监督。2.财务监督人员应定期对财务凭证、账簿、报表等进行检查，确保财务核算规范、准确。3.对重大财务事项进行专项监督，并及时向管理层汇报监督情况。（二）外部审计1.公司应按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计