公司内部财务制度

PAGE公司内部财务制度一、总则（一）目的本公司内部财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.组织制定和执行公司财务预算、成本控制、资金管理等制度。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。5.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.对公司财务收支、资产负债等进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务制度，监督财务工作执行情况。协调公司内外部财务关系，参与公司重大决策。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供财务分析和决策支持。负责财务人员队伍建设和培训，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好资金核对和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年规定时间前提交下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等。4.编制依据包括公司战略规划、历史数据、市场预测、政策法规等。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，各部门应严格执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告。3.对预算执行过程中的差异进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当出现重大市场变化、政策调整等因素导致预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由责任部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.加强对收入的催收管理，确保应收账款及时收回。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和可持续性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用变动趋势和异常情况。3.采取有效的成本费用控制措施,如优化采购流程、降低能耗、提高工作效率等。4.严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。（三）费用报销管理1.制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。2.员工报销费用时应填写报销单，附上相关发票、收据等凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的内部控制，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和催收责任。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产及无形资产1.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查，确保固定资产安全、完整。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧方法。2.无形资产制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。对无形资产进行登记和核算，确保无形资产价值准确计量。按照规定摊销无形资产，合理确定无形资产使用寿命和摊销方法。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.根据公司实际经营情况，按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与执行1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议、股东大会批准后执行。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。3.公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务制度的执行情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表