贵州省中小学财务制度

PAGE贵州省中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范贵州省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于贵州省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园及其他教育机构（以下统称中小学）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。规模较大的学校，可以实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校财务工作接受教育行政部门和财政、审计、税务等有关部门的指导、监督和检查。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，组织制定学校财务管理制度，并监督实施。2.领导学校财务工作，对学校财务状况负责，定期研究、部署财务工作，协调解决财务工作中的重大问题。3.组织编制和执行学校年度预算、决算，负责预算执行的检查、分析和考核。4.加强对学校资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责学校财务机构设置和财务人员配备，支持财务人员依法履行职责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，负责学校财务管理制度的具体实施。2.负责编制学校年度预算、决算草案，组织预算的执行和监督，定期向学校领导报告预算执行情况。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、合法。4.负责学校资产的账务管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责学校财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。7.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。8.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和管理工作，严格控制各项费用支出。2.各部门应按照学校规定及时办理各类经济业务，确保经济业务的真实性、合法性和完整性。3.各部门应加强对本部门资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校预算应根据实际情况编制，数据真实可靠。4.稳妥性原则。学校预算应稳妥可靠，不得编制赤字预算。5.重点性原则。学校预算应突出重点，优先保障教育教学、师资队伍建设等方面的支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制。学校收入预算应根据国家有关政策、学校事业发展计划和实际情况编制。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。其中，财政补助收入应根据财政部门核定的定额和标准编制；事业收入应根据学校收费政策和实际收费情况编制；其他收入应根据实际情况合理预计。2.支出预算编制。学校支出预算应根据学校事业发展计划、教学科研任务和财力可能，分轻重缓急进行编制。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。基本支出预算应根据定员定额标准编制；项目支出预算应根据项目的实际情况和轻重缓急进行编制，并进行可行性论证和绩效评估。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经学校领导班子审议通过后，报教育行政部门审核，财政部门审批。2.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报教育行政部门和财政部门审批。3.学校应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件。学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算执行困难或无法执行的，可以申请预算调整。2.预算调整的程序。学校预算调整应按照以下程序进行：学校财务部门提出预算调整建议，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，报教育行政部门审核，财政部门审批。经批准的预算调整方案由学校财务部门负责组织实施。（五）决算管理1.学校应按照规定编制年度决算草案，报教育行政部门审核，财政部门审批。2.学校决算草案应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现问题并提出改进措施，为学校决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应按照规定及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。4.学校应加强对事业收入的管理，合理确定收费标准，确保收费收入的稳定增长。5.学校应加强对其他收入的管理，严格按照规定的范围和标准收取，确保收入的合法性和合规性。（三）收入票据管理1.学校收取各项收入应使用财政部门统一监制的票据。2.学校应建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理。3.学校应定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，规范支出行为，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.学校应按照预算安排和规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。3.学校应加强对支出的审核和控制，严格执行财务审批制度，确保支出的真实性、合法性和合规性。4.学校应建立健全支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定和学校实际情况，合理确定人员支出标准，确保教职工的工资待遇和福利水平。3.学校应加强对人员支出的管理，严格执行工资发放制度，确保工资按时足额发放。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应按照国家有关规定和学校实际情况，合理确定公用支出标准，严格控制公用支出规模。3.学校应加强对公用支出的管理，严格执行费用报销制度，确保费用支出的真实性、合法性和合规性。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.学校应加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，对项目进行全过程管理。3.项目实施过程中，学校应严格按照项目合同和相关规定进行管理，确保项目顺利实施。4.项目完成后，学校应及时组织验收，并按照规定进行决算和绩效评价。（六）支出审批制度1.学校应建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.学校财务审批应实行“一支笔”审批制度，重大支出应实行集体决策制度。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理要求1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，定期进行固定资产折旧计提。4.学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和无形资产。5.学校应加强对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行投资，确保投资安全。（三）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.学校资产购置前应进行可行性论证和绩效评估，确保资产购置的必要性和合理性。3.学校资产购置后应及时组织验收，确保资产质量符合要求。（四）资产保管与使用1.学校应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.学校应加强对资产使用的管理，建立资产使用登记制度，定期对资产使用情况进行检查。3.学校应合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求学校应建立健全负债管理制度，加强对负债规模、结构和风险的控制。学校应严格控制负债规模，不得擅自举债建设。如因特殊情况需要举债的，应按照规定程序报教育行政部门和财政部门审批，并落实还款责任。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在教育行政部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立财务清算组，负责财务清算工作。3.财务清算组应按照国家有关规定和学校实际情况，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。4.财务清算组应按照规定的程序进行资产处置和债务清偿，确保学校财务清算工作的顺利进行。（三）清算结果处理1.学校财务清算结束后，财务清算组应编制财务清算报告，报教育行政部门和财政部门审批。2.经批准的财务清算报告作为学校财务处理和资产管理的依据。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和财务收支情况。3.学校应定期向教育行政部门和财政部门报送财务报告，并接受其监督检查。（二）财务分析1.学校应建立健全财务分析制度，定期对学校财务状况和财务收支情况进行分析。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.学校应通过财务分析，发现问题并提出改进措施，为学校决策提供依据。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.学校财务监督应实行内部监督和外部监督相结合的方式。内部监督由学校财务部门和审计部门负责；外部监督由教育行政部门、财政部门、审计部