加工产财务制度

PAGE加工产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范加工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保加工厂财务工作的规范化、科学化，提高经济效益，保障加工厂的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于加工厂内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映加工厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖加工厂财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和要求，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置加工厂设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与加工厂重大决策，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向领导提供准确的财务信息和决策建议。负责对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。依法进行税务筹划，合理纳税，维护加工厂合法权益。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。遵守国家法律法规和财务制度，严格执行财务纪律，对不符合规定的财务收支有权拒绝办理，并及时向上级报告。协助财务负责人做好财务分析工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应结算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金核对相符；每月末，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单余额调节相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。根据会计人员转来的经审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。每日业务终了，应将现金日记账的余额与实际库存现金核对相符，将银行存款日记账的余额与银行对账单核对，如有不符，应及时查明原因进行处理。负责办理与银行之间的所有结算业务，包括开户、销户、账户信息变更等，确保银行账户的正常使用。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据加工厂的经营目标和收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖加工厂所有的收入和支出项目，做到不遗漏。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度的实际情况，结合本年度的经营目标和业务发展计划，确定各项预算指标。2.弹性预算法：对于一些与业务量相关的费用，如原材料采购、人工成本等，采用弹性预算法，根据业务量的变化调整预算指标。3.零基预算法：对于一些新增项目或非经常性支出，采用零基预算法，从零开始编制预算，不受以往年度预算的影响。（三）预算编制流程1.每年末，财务部门根据加工厂的经营目标和发展规划，制定下一年度的预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。4.各部门根据财务部门的意见，对预算草案进行修改后，再次提交给财务部门。财务部门将修改后的预算草案提交给加工厂管理层进行审议。5.加工厂管理层对预算草案进行审议，提出修改意见，形成年度预算方案。年度预算方案经加工厂决策机构批准后，正式下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出解决措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向加工厂管理层报告预算执行情况。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批，经批准后方可支出。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经加工厂管理层审议批准后，方可进行预算调整。财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售部门应按照合同约定及时组织发货，并开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票信息真实、准确、完整。2.财务部门应及时确认销售收入，按照权责发生制原则进行账务处理。对于已发货但尚未开具发票的销售业务，应在发货时确认销售收入，并进行相应的账务处理。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（二）其他收入管理1.加工厂的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。财务部门应按照相关规定及时确认其他收入，并进行账务处理。2.对于租金收入，应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款。财务部门应按照合同约定及时收取租金，并进行账务处理。3.对于利息收入，应按照银行存款利率计算利息，并及时入账。对于投资收益，应按照投资协议或合同约定计算收益，并及时入账。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：成本费用的核算应符合国家法律法规和相关财经制度的规定。2.相关性原则：成本费用的核算应与加工厂的生产经营活动相关，能够准确反映加工厂的成本费用水平。3.合理性原则：成本费用的核算应合理分摊，确保成本费用的准确性和合理性。4.及时性原则：成本费用的核算应及时进行，确保财务信息的及时性和准确性。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算方法：采用品种法或分步法进行生产成本核算，按照产品的品种或生产步骤归集生产成本，计算产品成本。2.期间费用核算方法：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，应按照费用的性质和用途进行归集和核算。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应按照批准的成本费用预算执行，不得超预算支出。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。3.加强采购管理，降低原材料采购成本。采购部门应通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。同时，应加强采购合同管理，确保采购合同的合法性和有效性。4.加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本。生产部门应优化生产流程，合理安排生产计划，提高设备利用率和生产效率，降低生产成本。5.加强费用管理，严格控制各项费用支出。各部门应严格控制办公费、差旅费、业务招待费等费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。财务部门应每月编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格执行资金审批制度，大额资金支出应经过严格的审批程序。资金审批应明确审批权限、审批流程和审批责任，确保资金使用的合理性和安全性。（二）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应按照采购计划进行采购，确保存货的质量和数量符合要求。验收部门应按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货的质量合格。保管部门应妥善保管存货，确保存货的安全完整。发出部门应按照规定的程序发出存货，确保存货发出的准确性和及时性。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应定期与保管部门核对存货账目，发现差异应及时查明原因进行处理。每年末，应组织全面的存货盘点，编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏的存货进行账务处理。3.加强存货成本核算，准确计算存货成本。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，应按照规定的方法进行核算。（三）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的购置符合加工厂的发展需要。验收部门应按照验收标准对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的质量合格。财务部门应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确计算固定资产折旧费用。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合理性。2.定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。财务部门应定期与资产管理部门核对固定资产账目，发现差异应及时查明原因进行处理。每年末，应组织全面的固定资产清查，编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏的固定资产进行账务处理。3.加强固定资产折旧管理，确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，不得随意变更折旧方法和折旧年限。（四）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产及其他资产管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定的方法进行摊销，准确计算无形资产摊销费用。2.定期对无形资产及其他资产进行清查，确保无形资产及其他资产账实相符。财务部门应定期与资产管理部门核对无形资产及其他资产账目，并进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.加工厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确计算应纳税额，及时申报纳税。纳税申报应报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料。（二）税款缴纳1.加工厂应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.财务部门应加强税款缴纳管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。对于逾期未缴纳的税款，应及时与税务机关沟通，了解原因，采取措施及时缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，加工厂应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应综合考虑加工厂的经营情况、财务状况和税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，为加工厂的税务筹划提供准确的信息支持。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映加工厂的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应进行审核和审计。审核应包括账账相符、账实相符、报表数据准确性等方面的审核。审计应委托具有资质的会计师事务所进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为加工厂管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等方面的内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、比较分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.