市教育局财务制度

PAGE市教育局财务制度一、总则（一）目的为了规范市教育局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市教育实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市教育局机关及直属学校、事业单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支，确保预算执行。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制市教育局实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。市教育局负责制定全市教育系统财务管理制度、编制年度预算、组织预算执行、监督检查财务工作等；各单位在市教育局的统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，严格执行财务制度，确保财务工作规范有序。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据事业发展规划和年度工作计划，按照财政部门的要求，编制年度预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应参考上年度预算执行情况和本年度收入增减因素，按照规定的收入项目和标准进行测算；支出预算应根据事业发展需要、财力可能和支出范围，按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行安排。2.预算编制应遵循“零基预算”的原则，对各项支出进行全面、细致的分析和论证，提高预算的科学性和准确性。同时，要加强预算项目的绩效目标管理，明确各项预算支出的绩效目标，为预算执行和绩效评价提供依据。（二）预算审批1.各单位编制的年度预算草案，应经本单位领导班子集体研究讨论后，报市教育局审核。市教育局对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡，形成全市教育系统年度预算草案，报财政部门审批。2.财政部门批复的年度预算，是各单位预算执行的依据。各单位应严格按照批复后的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报市教育局和财政部门审批。（三）预算执行1.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行的管理和监督。要按照批复的预算分解落实各项收支指标，明确责任部门和责任人，确保预算执行的进度和质量。2.各单位应严格控制预算支出，坚持按预算、按程序、按规定支出。对无预算、超预算的支出，财务部门不得支付。同时，要加强对各项支出的审核把关，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.各单位应加强预算执行情况的分析和监控，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如发现预算执行偏差较大的，应及时采取措施进行调整和纠正，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容，并经本单位领导班子集体研究讨论后，报市教育局审核。市教育局对各单位预算调整申请进行审核和平衡，形成全市教育系统预算调整方案，报财政部门审批。3.未经财政部门批准，各单位不得擅自调整预算。经批准调整的预算，各单位应严格按照调整后的预算执行。（五）决算管理1.年度终了，各单位应按照财政部门的要求，编制年度决算草案。决算草案应包括年度收支情况、资产负债情况、预算执行情况等内容，并对年度预算执行情况进行全面、系统的分析和总结。2.各单位编制的年度决算草案，应经本单位领导班子集体研究讨论后，报市教育局审核。市教育局对各单位决算草案进行汇总、审核和平衡，形成全市教育系统年度决算草案，报财政部门审批。3.财政部门批复的年度决算，是各单位财务状况和预算执行结果的最终反映。各单位应按照批复后的决算进行账务处理和财务分析，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围1.教育经费拨款：包括财政部门拨款、上级主管部门拨款等。2.教育事业收入：包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：包括上级主管部门拨入的专项资金、补助经费等。4.附属单位上缴收入：包括附属学校、幼儿园等上缴的收入。5.经营收入：包括学校、事业单位开展经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.各单位应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各单位应加强对收入的管理和监督，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，确保收入及时足额入账。3.各单位应严格执行国家规定的收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。（三）收入票据管理1.各单位收取的各项收入应使用财政部门统一监制的票据。票据的购买、使用、保管、核销等应按照财政部门的规定进行管理。2.各单位应建立健全票据管理制度，明确票据管理责任，加强对票据的审核和监督，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.各单位应定期对票据的使用情况进行检查和清理，及时发现和纠正票据使用中存在的问题。对已开具的票据存根联应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：包括基本建设支出、教育教学改革项目支出、师资培训项目支出、教育信息化建设项目支出等。4.其他支出：包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理原则1.各单位应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，规范支出行为，确保支出的合法性和合规性。2.各单位应坚持勤俭节约的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。对不必要的支出应坚决予以压缩；对确需支出的项目，应严格按照规定的标准和程序进行审批。3.各单位应加强对支出的管理和监督，建立健全支出管理制度，规范支出审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）支出审批程序1.各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。一般支出由单位负责人审批；重大支出应经单位领导班子集体研究讨论后，由单位负责人审批。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格按照审批后的报销凭证进行支付，对不符合规定的支出不予支付。3.各单位应加强对支出审批情况的监督检查，定期对支出审批制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正支出审批中存在的问题。（四）公务接待费管理1.各单位应严格执行公务接待费管理规定，控制公务接待范围和标准。公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。招待费报销凭证应包括财务票据、派出单位公函、接待清单等。接待清单应如实填写接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。2.各单位应加强对公务接待费的管理和监督，建立健全公务接待费管理制度，规范公务接待审批程序，严格控制公务接待费用支出。公务接待费应按照规定的标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销。3.各单位应定期对公务接待费的使用情况进行公开，接受社会监督。对违反公务接待费管理规定的行为，应按照有关规定进行严肃处理。（五）差旅费管理1.各单位应严格执行差旅费管理规定，控制差旅费支出范围和标准。差旅费应包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.各单位应加强对差旅费的管理和监督，建立健全差旅费管理制度，规范差旅费审批程序，严格控制差旅费费用支出。差旅费应按照规定的标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销。3.各单位应定期对差旅费的使用情况进行公开，接受社会监督。对违反差旅费管理规定的行为，应按照有关规定进行严肃处理。（六）会议费管理1.各单位应严格执行会议费管理规定，控制会议费支出范围和标准。会议费应包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。2.各单位应加强对会议费的管理和监督，建立健全会议费管理制度，规范会议费审批程序，严格控制会议费费用支出。会议费应按照规定的标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销。3.各单位应定期对会议费的使用情况进行公开，接受社会监督。对违反会议费管理规定的行为，应按照有关规定进行严肃处理。（七）培训费管理1.各单位应严格执行培训费管理规定，控制培训费支出范围和标准。培训费应包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。2.各单位应加强对培训费的管理和监督，建立健全培训费管理制度，规范培训费审批程序，严格控制培训费费用支出。培训费应按照规定的标准和范围进行报销，不得超标准、超范围报销。3.各单位应定期对培训费的使用情况进行公开，接受社会监督。对违反培训费管理规定的行为，应按照有关规定进行严肃处理。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：包括长期股权投资、长期债权投资等。（二）资产购置1.各单位应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划。资产购置计划应经本单位领导班子集体研究讨论后，报市教育局审核。2.资产购置应按照规定的程序进行审批。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购的有关规定进行采购；不属于政府采购范围的资产，应按照单位内部规定的采购程序进行采购。3.各单位应加强对资产购置的管理和监督，建立健全资产购置管理制度，规范资产购置审批程序，确保资产购置的合法性、合规性和合理性。（三）资产验收1.资产购置后，各单位应组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。2.验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，如无法解决的，应按照合同约定追究供应商的责任。3.各单位应加强对资产验收情况的监督检查，定期对资产验收制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正资产验收中存在的问题。（四）资产使用1.各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和责任人，加强对资产使用的管理和监督。2.各单位应合理配置资产，提高资产使用效益。对闲置资产应及时进行调剂或处置，避免资产浪费。3.各单位应加强对资产使用情况的考核和评价，定期对资产使用部门和责任人的资产使用情况进行考核和评价，对资产使用效益高的部门和责任人给予奖励，对资产使用效益低的部门和责任人进行批评教育或处罚。（五）资产处置1.各单位应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置范围、处置方式、处置程序等。资产处置范围包括闲置资产、报废资产、淘汰资产、盘亏资产等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批。属于国有资产处置范围的资产，应按照国有资产管理的有关规定进行处置；不属于国有资产处置范围的资产，应按照单位内部规定的处置程序进行处置。3.各单位应加强对资产处置的管理和监督，建立健全资产处置审批制度，规范资产处置审批程序，确保资产处置的合法性、合规性和合理性。资产处置收入应按照规定及时足额上缴财政。六、负债管理（一）负债分类1.借入款项：包括向财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.其他负债：包括长期应付款、预计负债等。（二）负债管理原则1.各单位应严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.各单位应建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监督，规范负债审批程序，确保负债的合法性、合规性和合理性。3.各单位应加强对负债偿还能力的分析和评估，定期对负债情况进行检查和清理，及时发现和解决负债管理中存在的问题。（三）负债审批程序1.各单位应建立健全负债审批制度，明确负债审批权限和审批程序。一般负债由单位负责人审批；重大负债应经单位领导班子集体研究讨论后，由单位负责人审批。2.各项负债应按照规定的审批程序进行审批。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等内容，并经单位领导班子集体研究讨论后，报市教育局审核。3.各单位应加强对负债审批情况的监督检查，定期对负债审批制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正负债审批中存在的问题。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。2.各单位应设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，依法履行职责。3.各单位应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。财务人员应定